企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題(參考版)
2025-06-27 20:16本頁面
【正文】 A．7135 B．C．6355 D．7 / 7。A．9600 B．33600C．37100 D．392609．該開發(fā)企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為（ ）萬元。A．1800 B．2150C．2260 D．23707．該開發(fā)企業(yè)2009年發(fā)生的開發(fā)成本合計(jì)（ ）萬元。假設(shè)不考慮營業(yè)稅及其他稅費(fèi)，未完工開發(fā)產(chǎn)品預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率為10%，開發(fā)產(chǎn)品完工后企業(yè)已及時(shí)將“預(yù)收賬款”轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)收入”，會(huì)計(jì)上全年計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務(wù)成本”6720萬元。至年底，當(dāng)年有關(guān)資料如下：（1）發(fā)生建筑安裝工程費(fèi)3000萬元，開發(fā)間接費(fèi)用200萬元，預(yù)提不可撤銷的公共配套設(shè)施費(fèi)300萬元。（3）采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司預(yù)售該樓盤，委托銷售合同約定買斷價(jià)為每平方米8000元，超出買斷價(jià)的價(jià)差歸銷售公司所有，開發(fā)企業(yè)不另支付手續(xù)費(fèi)；當(dāng)年預(yù)售20000平方米，預(yù)售合同均由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價(jià)為每平方米9000元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項(xiàng)通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借記“銀行存款”16000萬元，貸記“預(yù)收賬款”16000萬元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用400萬元，其中一次性列支房屋租賃費(fèi)220萬元，租賃期為2009年1月1日至2010年12月31日；銷售費(fèi)用300萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬元，其中列支因開發(fā)該樓盤向銀行借款的利息支出350萬元。A． B．C． D．（二）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年5月設(shè)立，當(dāng)年有關(guān)資料如下：（1）征用開發(fā)用地10000平方米，支付土地價(jià)款2000萬元，繳納契稅100萬元，發(fā)生其他征用土地費(fèi)用50萬元。A．60 B．75C．140 D．1554．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整后所得為（ ）萬元。A．3150 B．3235C．3315 D．33302．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整增加額為（ ）萬元。（5）營業(yè)外支出30萬元，包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款10萬元。（3）銷售成本1800萬元；非增值稅銷售稅金及附加95萬元；銷售費(fèi)用400萬元，其中包括260萬元的廣告費(fèi)；管理費(fèi)用400萬元，包括研究開發(fā)費(fèi)120萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，包括向投資者支付股息20萬元，以及于2009年2月即開始加工、本年6月才可銷售產(chǎn)品的借款利息支出5萬元。)題號12345678910答案（一）某居民企業(yè)2010年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入3150萬元，其中150萬元為綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的收入。（二）對跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的所得稅征收管理，其主要辦法和目的是什么？題五得分閱卷人復(fù)核人五、計(jì)算題(根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問題，請將你認(rèn)為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個(gè)]填入下表中。本題共2小題，每題5分,共10分。10．通過支付現(xiàn)金方式取得的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅成本。9．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。7．企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。5．企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3．稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。）題號12345678910答案1．某非居民企業(yè)委托某自然人在中國境內(nèi)經(jīng)常代其儲(chǔ)存、交付貨物，該自然人應(yīng)視為該非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。 A．無償贈(zèng)與地方政府 B．無償贈(zèng)與公用事業(yè)單位C．屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主 D．產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)企業(yè)所有E．未明確產(chǎn)權(quán)歸屬題三得分閱卷人復(fù)核人三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“”，請將你所選答案符號[√、中選一個(gè)]填入下表中。 A．享受稅收優(yōu)惠的主體必須是居民企業(yè)B．企業(yè)承包經(jīng)營國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受該項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠C．國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目包括城市公共交通D．享受該項(xiàng)優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠E．減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠項(xiàng)目的，受讓方重新計(jì)算享受減免稅優(yōu)惠14．關(guān)于資產(chǎn)收購業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理，下列表述正確的有（ ）。 A．按照該國（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳的稅額B．按照境外所得稅法律及
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