企業(yè)所得稅會計業(yè)務(wù)操作-資料下載頁
2025-01-18 18:44本頁面
【正文】 ：主營業(yè)務(wù)收入 40 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60 借：遞延所得稅資產(chǎn) 10 貸：所得稅費(fèi)用 10=4025%所所得得稅稅費(fèi)費(fèi)用用當(dāng)期所得稅當(dāng)期所得稅 =當(dāng)期應(yīng)交所得稅 =應(yīng)納稅所得額 適用所得稅稅率 借：所得稅費(fèi)用 —— 當(dāng)期所得稅 貨：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅遞延所得稅遞延所得稅 =（期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債）－（期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)）借：所得稅費(fèi)用 —— 遞延所得稅 貸：遞延所得稅負(fù)債（發(fā)生） 遞延所得稅資產(chǎn)（轉(zhuǎn)回）或相反（三）遞延所得稅費(fèi)用的確認(rèn)任務(wù)四 企業(yè)所得稅納稅申報鏈接動畫：企業(yè)所得稅納稅申報流程（ 1）查賬征收。 賬簿設(shè)置、收入成本費(fèi)用核算、賬證保管、履行納稅義務(wù)均合格（ 2）定額征收。 賬簿設(shè)置、賬證保管、履行納稅義務(wù)有一項(xiàng)不合格或者收入成本費(fèi)用核算不合格；（ 3）核定征收。 收入或成本費(fèi)用核算中有一項(xiàng)不合格；（一）征收方式的確定 一、企業(yè)所得稅的征收管理（ 1）按月（季）預(yù)繳： 次月（季） 15內(nèi)（ 2）年度匯算清繳： 次年 5個月內(nèi)；（ 3）代扣代繳： 代扣之日起 7日內(nèi)；（ 4）企業(yè)清算： 停產(chǎn)之日起 60日內(nèi)（二）納稅期限 （三）納稅地點(diǎn) （ 1）居民企業(yè)： 企業(yè)注冊登記地，若在境外，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地；若不具有法人資格的，匯總計算繳納。（ 2）非居民企業(yè)： 在境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的，機(jī)構(gòu)所在地；未設(shè)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人所在地；兩個以上機(jī)構(gòu)的，任選一處并匯總繳納。二、企業(yè)所得稅的申報（一）預(yù)繳申報 收入明細(xì)表成本費(fèi)用明細(xì)表納稅調(diào)整明細(xì)表彌補(bǔ)虧損明細(xì)表主表稅收優(yōu)惠明細(xì)表……（二）年度納稅申報 放大年度納稅申報表 收入明細(xì)表 成本明細(xì)表 放大納稅調(diào)整明細(xì)表 彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 放大稅收優(yōu)惠明細(xì)表 境外所得稅抵免計算明細(xì)表 公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)整明細(xì)表 長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表 轉(zhuǎn)賬或交存現(xiàn)金企業(yè)在稅收繳款書上簽章國庫銀行? 協(xié)議 (銀行、稅務(wù)局、企業(yè)三方簽的劃款協(xié)議 )的 ,在網(wǎng)上納稅申報確認(rèn)繳款后，稅款直接從企業(yè)賬戶劃入國庫 ,可以銀行回單做為繳款書。 ? ,納稅申報時可到稅務(wù)局打印繳款書 ,然后在繳款書規(guī)定的繳款期內(nèi)到銀行交稅，銀行在上面蓋章確認(rèn)。（三）繳納稅款 謝 謝一月 2117:34:5617:3417:34一月 21一月 2117:34 17:3417:34:56一月 21一月2117:34:562023/1/27 17:34:56? 靜夜四無 鄰 ，荒居舊 業(yè)貧 。 一月 21一月 21Wednesday, January 27, 2023? 雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。 17:34:5717:34:5717:341/27/2023 5:34:57 PM? 1以我獨(dú)沈久，愧君相 見頻 。 一月 2117:34:5717:34Jan2127Jan21? 1故人江海 別 ，幾度隔山川。 17:34:5717:34:5717:34Wednesday, January 27, 2023? 1乍 見 翻疑夢，相悲各 問 年。 一月 21一月 2117:34:5717:34:57January 27, 2023? 1他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。 27 一月 20235:34:57 下午 17:34:57一月 21? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 一月 215:34 下午 一月 2117:34January 27, 2023? 1行 動 出成果，工作出 財 富。 2023/1/27 17:34:5717:34:5727 January 2023? 1做前，能 夠環(huán)視 四周；做 時 ，你只能或者最好沿著以腳 為 起點(diǎn)的射 線 向前。 5:34:57 下午 5:34 下午 17:34:57一月 21? 沒有失 敗 ，只有 暫時 停止成功！。 一月 21一月 21Wednesday, January 27, 2023? 很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒有。 17:34:5717:34:5717:341/27/2023 5:34:57 PM? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的 積 累。 一月 2117:34:5717:34Jan2127Jan21? 1世 間 成事，不求其 絕對圓滿 ，留一份不足，可得無限完美。 17:34:5717:34:5717:34Wednesday, January 27, 2023? 1不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 一月 21一月 2117:34:5717:34:57January 27, 2023? 1意志 堅(jiān) 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 27 一月 20235:34:57 下午 17:34:57一月 21? 1楚塞三湘接， 荊門 九派通。 。 一月 215:34 下午 一月 2117:34January 27, 2023? 1少年十五二十 時 ，步行 奪 得胡 馬騎 。 2023/1/27 17:34:5717:34:5727 January 2023? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 5:34:57 下午 5:34 下午 17:34:57一月 21? 楊 柳散和 風(fēng) ，青山澹吾 慮 。 一月 21一月 21Wednesday, January 27, 2023? 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 17:34:5717:34:5717:341/27/2023 5:34:57 PM? 1越是沒有本 領(lǐng) 的就越加自命不凡。 一月 2117:34:5717:34Jan2127Jan21? 1越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯 兒。 17:34:5717:34:5717:34Wednesday, January 27, 2023? 1知人者智，自知者明。 勝 人者有力，自 勝 者 強(qiáng) 。 一月 21一月 2117:34:5717:34:57January 27, 2023? 1意志 堅(jiān) 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 27 一月 20235:34:57 下午 17:34:57一月 21? 1最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 一月 215:34 下午 一月 2117:34January 27, 2023? 1 業(yè) 余生活要有意 義 ，不要越 軌 。 2023/1/27 17:34:5717:34:5727 January 2023? 1一個人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。 5:34:57 下午 5:34 下午 17:34:57一月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看專 家告 訴
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