20xx年-全國稅務系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題及答案(完整版)
【正文】 認利息收入的實現(xiàn)B．貸款逾期后發(fā)生的應收利息，必須于實際收到的日期確認利息收入的實現(xiàn)C．貸款逾期后發(fā)生的應收利息，雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的，稅法上也應確認收入的實現(xiàn)D．金融企業(yè)已確認為利息收入的應收利息，逾期90天仍未收回，無論會計上是否已沖減當期利息收入，均準予抵扣當期應納稅所得額E．金融企業(yè)已沖減了利息收入的應收未收利息，以后年度收回時，應計入當期應納稅所得額6．下列各項業(yè)務，按稅法規(guī)定應視同銷售的有（ ）。A．財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入的15%計算手續(xù)費及傭金的扣除限額B．支付對象必須是具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人C．以非轉賬方式向中介服務機構支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除D．購置固定資產(chǎn)期間發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，允許在發(fā)生當期直接扣除E．企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或合同金額11．可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定應當繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質的稅款。 A．如收購企業(yè)支付的對價都是直接持有的企業(yè)的股權，符合特殊性稅務處理的條件B．特殊性稅務處理的前提是收購企業(yè)支付的對價中必須有股權支付C．被轉讓資產(chǎn)如享受項目優(yōu)惠未期滿的，受讓方不得繼續(xù)享受剩余期限的項目優(yōu)惠D．轉讓方取得受讓方股權的計稅基礎，以被轉讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定E．轉讓方如取得的對價全部是受讓方的股權，暫不確認資產(chǎn)轉讓所得或損失15．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)區(qū)內建造的會所、物業(yè)管理場所等配套設施，下列情形中可以作為公共配套設施處理的有（閱卷人3．稅務機關對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查調增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于稅法規(guī)定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損。10．通過支付現(xiàn)金方式取得的固定資產(chǎn)，以購買價款和相關稅費為計稅成本。閱卷人（2）從其他居民企業(yè)（非上市公司）取得直接投資的股息收入80萬元，記入“投資收益”；接受現(xiàn)金捐贈100萬元，記入“營業(yè)外收入”。A．3150A．（二）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年5月設立，當年有關資料如下：（1）征用開發(fā)用地10000平方米，支付土地價款2000萬元，繳納契稅100萬元，發(fā)生其他征用土地費用50萬元。 多項選擇題題號12345678答案BCDACDABEABDEACEABDACEABE題號9101112131415A．7135A．1800 ）萬元。 ）萬元。）萬元。（3）采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司預售該樓盤，委托銷售合同約定買斷價為每平方米8000元，超出買斷價的價差歸銷售公司所有，開發(fā)企業(yè)不另支付手續(xù)費；當年預售20000平方米，預售合同均由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價為每平方米9000元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價進行結算，并已將結算款項通過轉賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會計處理為：借記“銀行存款”16000萬元，貸記“預收賬款”16000萬元；（4）發(fā)生管理費用400萬元，其中一次性列支房屋租賃費220萬元，租賃期為2009年1月1日至2010年12月31日；銷售費用300萬元；財務費用370萬元，其中列支因開發(fā)該樓盤向銀行借款的利息支出350萬元。 ）萬元。 D．3．該企業(yè)2010年納稅調整減少額為（ B．3235C．3315（4）計入成本、費用中的合理的實發(fā)工資120萬元，、支出職工福利費18萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。五、計算題(根據(jù)下列資料計算并回答有關問題，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。閱卷人5．企業(yè)發(fā)生債務重組，應在債務重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)。三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“√”，錯誤的劃“”，請將你所選答案符號[√、中選一個]填入下表中。 A．符合條件的小型微利企業(yè)）。 B．煤礦企業(yè)維簡費C．生態(tài)恢復專項資金A．上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構不就地預繳所得稅B．新設立的分支機構，設立當年不就地預繳所得稅C．不設立分支機構的企業(yè)，不就地預繳所得稅D．與管理職能部門分開核算的、具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，不就地預繳所得稅E．建筑企業(yè)所屬二級分支機構直接管理的項目部，不就地預繳所得稅4．下列情形中可能產(chǎn)生股東或投資方股息性所得的有（A．銷售貨物所得屬于動產(chǎn)轉讓所得，按照銷售貨物的企業(yè)所在地確定B．提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C．不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定D．權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定E．不動產(chǎn)租金所得，按照不動產(chǎn)所在地確定2．企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入。閱卷人 A．組織結構 B．軟件開發(fā)企業(yè)C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)A企業(yè)支付的對價為本企業(yè)股權1400萬元和銀行存款100萬元。A．200 B．280C．700 D．78021．“同期同類貸款利率”是指在條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。 ）。 B．使用
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