20xx年-全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題及答案(編輯修改稿)
2025-08-31 08:14 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 60。 ）。A．小型微利企業(yè) B．軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) D．稅務(wù)師事務(wù)所29．企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的同期資料不包括（ ）。 A．組織結(jié)構(gòu) B．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況C．關(guān)聯(lián)交易情況 D．年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表30．關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，下列表述正確的是（ ）。A．核定征收企業(yè)不需要參加匯算清繳 B．納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，必須辦理退稅C．納稅人在匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年申報(bào)有誤的，可重新辦理年度納稅申報(bào)D．分支機(jī)構(gòu)均需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行匯算清繳題二得分閱卷人復(fù)核人二、多項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以上]填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯(cuò)選本題不得分，少選但所選答案正確的，共30分。)題號(hào)12345678答案題號(hào)9101112131315答案1．對(duì)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，下列判斷原則正確的有（ ）。A．銷(xiāo)售貨物所得屬于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照銷(xiāo)售貨物的企業(yè)所在地確定B．提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定E．不動(dòng)產(chǎn)租金所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定2．企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。下列提供勞務(wù)滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件，應(yīng)按完工進(jìn)度確認(rèn)收入的有（ ）。A．專(zhuān)業(yè)安裝費(fèi) B．藝術(shù)表演活動(dòng)收費(fèi)C．廣告的制作費(fèi) D．軟件費(fèi)E．特許權(quán)費(fèi)3．關(guān)于就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（ ）。A．上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳所得稅B．新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳所得稅C．不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，不就地預(yù)繳所得稅D．與管理職能部門(mén)分開(kāi)核算的、具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)，不就地預(yù)繳所得稅E．建筑企業(yè)所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部，不就地預(yù)繳所得稅4．下列情形中可能產(chǎn)生股東或投資方股息性所得的有（ ）。A．被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配的決定B．被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出用盈余公積轉(zhuǎn)增股本或注冊(cè)資本的決定C．被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出用股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本或注冊(cè)資本的決定D．被投資企業(yè)清算，且有剩余資產(chǎn)和累計(jì)未分配利潤(rùn)的E．與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)合作或合資開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，該項(xiàng)目未成立獨(dú)立法人公司，開(kāi)發(fā)合同或協(xié)議中約定分配項(xiàng)目利潤(rùn)的，投資方取得該項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)5．關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入的所得稅處理，下列表述正確的有（ ）。A．未逾期貸款，應(yīng)于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)B．貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，必須于實(shí)際收到的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)C．貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，雖未實(shí)際收到，但會(huì)計(jì)上確認(rèn)為利息收入的，稅法上也應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D．金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，無(wú)論會(huì)計(jì)上是否已沖減當(dāng)期利息收入，均準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額E．金融企業(yè)已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額6．下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售的有（ ）。A．有公允價(jià)值的非貨幣資產(chǎn)交換 B．用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)C．將自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn) D．將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利E．用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于櫥窗陳列7．企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提取的下列專(zhuān)項(xiàng)資金或費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除的有（ ）。A．環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金 B．煤礦企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)C．生態(tài)恢復(fù)專(zhuān)項(xiàng)資金 D．高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用E．物業(yè)完善費(fèi)用8．關(guān)于資產(chǎn)和資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，下列表述正確的有（ ）。A．資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用B．企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)C．企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)增值或者減值，一律不得調(diào)整其計(jì)稅基礎(chǔ)D．盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)E．自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)9．關(guān)于資產(chǎn)損失的稅前扣除，下列表述正確的有（ ）。A．股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失不得在稅前扣除B．企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除C．未經(jīng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除D．企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失不得追補(bǔ)確認(rèn)扣除E．自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除10．關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金的稅前扣除，下列表述正確的有（ ）。A．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金的扣除限額B．支付對(duì)象必須是具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人C．以非轉(zhuǎn)賬方式向中介服務(wù)機(jī)構(gòu)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除D．購(gòu)置固定資產(chǎn)期間發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，允許在發(fā)生當(dāng)期直接扣除E．企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額11．可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。但不包括（ ）。 A．按照該國(guó)（地區(qū)）稅收法
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