20xx年-全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題及答案-文庫吧在線文庫
【正文】 。A．1800A．5950A．9600CDDBABCABD題號(hào)11121314151617181920答案CABCBDDCAB題號(hào)21222324252627282930答案ADBBAABDDC D．64508．該開發(fā)企業(yè)2010年應(yīng)確認(rèn)完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入（ D．23707．該開發(fā)企業(yè)2009年發(fā)生的開發(fā)成本合計(jì)（要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題：6．該開發(fā)企業(yè)2009年納稅調(diào)整增加額為（A． B．C． D． B．75C．140 D．1554．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整后所得為（ ）萬元。 ）萬元。（一）某居民企業(yè)2010年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入3150萬元，其中150萬元為綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的收入。（二）對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的所得稅征收管理，其主要辦法和目的是什么？題五得分沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除。2．企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用、資產(chǎn)損失，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 D．產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)企業(yè)所有E．未明確產(chǎn)權(quán)歸屬題三得分 ）。 D．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖E．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得13．關(guān)于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠，下列表述正確的有（）。A．資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用B．企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)C．企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)增值或者減值，一律不得調(diào)整其計(jì)稅基礎(chǔ)D．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)E．自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)9．關(guān)于資產(chǎn)損失的稅前扣除，下列表述正確的有（）。 ）。1．對(duì)來源于中國境內(nèi)、境外的所得，下列判斷原則正確的有（答案A．0 B．3300C．3700 B．繳存中央銀行的準(zhǔn)備金C．計(jì)提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備A．金融機(jī)構(gòu)相同 B．購置無形資產(chǎn)C．建造生產(chǎn)周期為18月的存貨 B．C． D．職工家庭生活支出14．企業(yè)為職工繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除的是（）。 ）。 ）。A． B．10C．35 ）。A．居民企業(yè)來源于中國境外的所得，適用稅率為10%B．非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%D．境外注冊(cè)的中資控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為居民企業(yè)，適用稅率為25%2．計(jì)算判斷企業(yè)是否發(fā)生稅法意義上的虧損時(shí)，不得從收入總額中減除的是（統(tǒng)計(jì)人2011年 全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題及答案復(fù)核人題號(hào)11121314151617181920答案A．當(dāng)期可實(shí)際抵免境外所得稅額＝來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額法定稅率B．居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額C．企業(yè)不能按照有關(guān)稅收法律法規(guī)準(zhǔn)確計(jì)算實(shí)際可抵免的境外分國別（地區(qū)）的所得稅稅額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅收抵免額D．由居民企業(yè)直接持有20%以上股份的外國企業(yè)，才能適用間接抵免政策5．某企業(yè)2010年初開業(yè)，由于經(jīng)營不善，2011年3月31日終止經(jīng)營活動(dòng)。 D．506．關(guān)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)和非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)，下列表述正確的是（A．國家投資A．在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入600萬元B．在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入300萬元C．在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入600萬元D．在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入300萬元9．企業(yè)采用下列銷售方式銷售商品的，銷售收入確認(rèn)正確的是（A．出售資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得400萬元B．租賃期間每年允許扣除支付的租金150萬元C．回租資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)重新確定為1200萬元D．租賃期間每年允許扣除融資利息為30萬元11．甲企業(yè)2008年與乙企業(yè)簽訂了向其轉(zhuǎn)讓持有A公司70%股權(quán)的協(xié)議；2009年A公司股東大會(huì)審議通過、相關(guān)主管部門審核同意，協(xié)議生效；2010年完成了股權(quán)變更手續(xù)；2011年乙企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。 ）。 D．特殊工種職工人身安全保險(xiǎn)費(fèi)15．2010年，某企業(yè)全年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、其他業(yè)務(wù)收入100萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元（包括將購買價(jià)格為8萬元的貨物用于職工福利）。 ）。 B．貸款期限相同C．貸款金額相同 D．計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備23．某企業(yè)2010年將一棟辦公樓推倒重置，該辦公樓原值1000萬元、已提折舊700萬元，重置支出3000萬元。 ）。 ）。 ）。A．專業(yè)安裝費(fèi) B．藝術(shù)表演活動(dòng)收費(fèi)C．廣告的制作費(fèi)A．未逾期貸款，應(yīng)于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確
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