20xx年-全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題及答案(已修改)
2025-08-16 08:14 本頁面
【正文】 2011年 全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題及答案友情提醒：考試時間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2011年6月30日。所有計算結(jié)果保留兩位小數(shù)?？偡纸y(tǒng)計人復(fù)核人題一得分閱卷人復(fù)核人一、單項選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。) 題號12345678910答案題號11121314151617181920答案題號21222324252627282930答案1．依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。A．居民企業(yè)來源于中國境外的所得，適用稅率為10%B．非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%D．境外注冊的中資控股企業(yè)應(yīng)當認定為居民企業(yè)，適用稅率為25%2．計算判斷企業(yè)是否發(fā)生稅法意義上的虧損時，不得從收入總額中減除的是（ ）。A．不征稅收入 B．免稅收入C．各項扣除 D．允許彌補的以前年度虧損3．某飯店有限責任公司2010年從業(yè)人數(shù)38人，資產(chǎn)總額900萬元，不具備準確核算應(yīng)納稅所得額的條件。2010年度終了后經(jīng)核定應(yīng)納稅所得額為24000元，該公司2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）元。A．2400 B．3600C．4800 D．60004．關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免，下列表述正確的是（ ）。A．當期可實際抵免境外所得稅額＝來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額法定稅率B．居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額C．企業(yè)不能按照有關(guān)稅收法律法規(guī)準確計算實際可抵免的境外分國別（地區(qū)）的所得稅稅額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定稅收抵免額D．由居民企業(yè)直接持有20%以上股份的外國企業(yè)，才能適用間接抵免政策5．某企業(yè)2010年初開業(yè)，由于經(jīng)營不善，2011年3月31日終止經(jīng)營活動。2010年度納稅調(diào)整后所得為80萬元，2011年13月納稅調(diào)整后所得為50萬元。4月30日清算完畢，全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為1000萬元、可變現(xiàn)價值為1200萬元，清償全部債務(wù)100萬元，清算過程中發(fā)生相關(guān)稅費50萬元、清算費用10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅（ ）萬元。A． B．10C．35 D．506．關(guān)于實際管理機構(gòu)和非境內(nèi)注冊居民企業(yè)，下列表述正確的是（ ）。A．企業(yè)負責實施日常生產(chǎn)經(jīng)營管理運作的管理人員及其管理部門履行職責的場所位于中國境內(nèi)，是判斷實際管理機構(gòu)的條件之一B．非境內(nèi)注冊居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法及其實施條例的規(guī)定，作為其免稅收入C．非境內(nèi)注冊居民企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)，不屬于外商投資企業(yè)D．境外中資企業(yè)由主管稅務(wù)機關(guān)對其居民企業(yè)身份進行確認7．企業(yè)從政府及其有關(guān)部門取得的下列項目，應(yīng)計入收入總額的是（ ）。A．國家投資 B．使用后要求歸還本金的資金C．先征后退的增值稅 D．按規(guī)定取得的出口退稅款8．某企業(yè)2010年有一筆銷售鍋爐業(yè)務(wù)，合同約定：鍋爐全部價款600萬元，生產(chǎn)過程中購貨方預(yù)付價款300萬元，余款在鍋爐檢驗后正常運行3個月后的10天內(nèi)一次性支付；鍋爐由供貨方生產(chǎn)、安裝，購貨方和供貨方共同檢驗。關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的收入實現(xiàn)時間和金額，下列表述正確的是（ ）。A．在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗完畢時確認收入600萬元B．在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗完畢時確認收入300萬元C．在供貨方發(fā)出鍋爐時確認收入600萬元D．在供貨方發(fā)出鍋爐時確認收入300萬元9．企業(yè)采用下列銷售方式銷售商品的，銷售收入確認正確的是（ ）。A．采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品一律按售價確認收入B．銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入C．商品銷售涉及折扣的，應(yīng)當按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額D．以買一贈一方式銷售本企業(yè)商品的，贈送的商品應(yīng)按視同銷售確認收入10．某企業(yè)2010年12月有一項融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為800萬元，出售價格為1200萬元，合同約定租賃期10年、租賃開始日為2011年1月1日、每年支付租金150萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的是（ ）。A．出售資產(chǎn)應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得400萬元B．租賃期間每年允許扣除支付的租金150萬元C．回租資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)重新確定為1200萬元D．租賃期間每年允許扣除融資利息為30萬元11．甲企業(yè)2008年與乙企業(yè)簽訂了向其轉(zhuǎn)讓持有A公司70%股權(quán)的協(xié)議；2009年A公司股東大會審議通過、相關(guān)主管部門審核同意，協(xié)議生效；2
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