企業(yè)所得稅--企業(yè)單位所得稅核算設(shè)計(jì)(已修改)
2025-06-01 16:55 本頁面
【正文】 1 第一部分：企業(yè)概況 一、 公司基本介紹： 山東省長泰印刷有限公司， 2020 年建立，位于山東省諸城市龍都街 13 號(hào)。公司注冊 資金 150 萬，在職人員 10人。該企業(yè)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好 ， 適用的增值稅率為 25%。企業(yè)主要經(jīng)營范圍：書刊印刷、包裝印刷、零件印刷；企業(yè)主要生產(chǎn)范圍：書刊、精裝畫冊、高檔樣本、高檔包裝產(chǎn)品（彩色、黑白）海報(bào)、宣傳單片、封套、產(chǎn)品說明書、送貨單、不干膠貼（單色不干膠、多色不干膠、彩色不干膠、透明不干膠、 PVC等）信封、快遞袋、檔案袋、工資袋（包括彩色）彩色信 紙、彩色便簽等 。 二、 企業(yè)所得稅核算方法： 本企業(yè)采用查賬征收核算方法。 查帳征收也稱“查帳計(jì)征”或“自報(bào)查帳”。納稅人 在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當(dāng)?shù)卮斫饚斓你y行繳納稅款。這種征收方式適用于帳簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款 的納稅人。 三、 企業(yè)所得稅核算流程： ，計(jì)算納稅調(diào)整后所得 值得注意的是： (1)在納稅調(diào)整時(shí)，所有的調(diào)增項(xiàng)目都在納稅調(diào)整時(shí)調(diào)增。但實(shí)際處理時(shí)調(diào)減項(xiàng)目中只有一個(gè)三新研發(fā)費(fèi)加扣項(xiàng)目在這里處理，其他的在計(jì)算完納稅調(diào)整后所得再處理。 (2)捐贈(zèng)比例扣除限額基數(shù)為納稅調(diào)整前所得。 這里只有扣減項(xiàng)，沒有調(diào)增項(xiàng)?？鄢?xiàng)目有： (1)彌補(bǔ)以前年度虧損。 (2)國債到期利息 (3)免于補(bǔ)稅的投資收益 (4)免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益 企業(yè)單位所得稅核算設(shè)計(jì) 2 第二部分：企業(yè)業(yè)務(wù)核算 企業(yè) 2020 年 111 月份發(fā)生 營業(yè)收入 986000 元；發(fā)生營業(yè)成本 632020 元，營業(yè)稅金及附加 4000 元，銷售費(fèi)用 8000 元，管理費(fèi)用 16000 元 ,財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000；取得投資收益 22020 元；取得營業(yè)外收入 8000 元；發(fā)生營業(yè)外支出 4000 元。 企業(yè) 2020 年 12 月份 發(fā)生業(yè)務(wù)核算如下： 公司于 2020 年 12月 3日 取得 2020 年 購買國債的利息收入 4000 元。 2020 年 12 月 10 日， 公司銷售 油印畫冊 ， 取得銷售收入 8000 元。 2020 年 12 月公司引進(jìn)新的包裝印刷技術(shù)擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)規(guī)模， 發(fā)生銷售費(fèi)用 8000元（其中廣告宣傳費(fèi) 3000 元）；管理費(fèi)用 16000 元（其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為 7000 元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 9000 元） 。 公司因購買新的印刷設(shè)備向建設(shè)銀行取得借款， 2020 年 12月 12日 公司 支付銀行借款利息， 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000 元。 2020 年公司 取得直接投資 永泰印務(wù) 的權(quán)益性收益 22020 元。 公司于 12 月份 發(fā)生營業(yè)外支出 4000 元（其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困農(nóng)村教育
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