企業(yè)所得稅練習(xí)(已修改)
2025-08-17 02:25 本頁面
【正文】 第十章 企業(yè)所得稅法一、單項選擇題以下適用20%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)是（ ）。A、高新技術(shù)企業(yè)B、在中國境內(nèi)的居民企業(yè)C、小型微利企業(yè)D、在我國設(shè)有機構(gòu)且所得與機構(gòu)有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)下列各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（ ）。A、向投資者支付的股息B、合理的勞動保護支出C、為投資者支付的商業(yè)保險費D、內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是（ ）。A、土地增值稅B、企業(yè)所得稅C、消費稅D、營業(yè)稅某企業(yè)2015年12月接受捐贈設(shè)備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅17萬元，企業(yè)另支付安裝調(diào)試費用1萬元，該項受贈資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。A、29B、C、D、某企業(yè)2015年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，特許權(quán)使用費收入300萬元，接受捐贈收入100萬元，政府補助收入50萬元。當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，廣告費支出為52萬元。2014年超標(biāo)廣告費90萬元，則2015年計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的銷售收入合計（ ）萬元。A、1500B、2000C、2300D、2450下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是（ ）。A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入B、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D、盤盈固定資產(chǎn)收入企業(yè)2014年銷售貨物收入2000萬元，出租房屋收入800萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入300萬元。當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為（ ） 萬元。A、12B、14C、15D、20甲投資公司2012年10月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40%的股權(quán)。2015年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計從乙公司收回4000萬元。撤資時乙公司的累計未分配利潤為600萬元，累計盈余公積為400萬元。則甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（?。、0萬元 B、400萬元C、1200萬元 D、1600萬元根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費稅前扣除的表述中，錯誤的是（ ）。A、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除C、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除D、高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費，%的比例扣除某服裝廠為居民納稅人，2015年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為500萬元，支出職工福利費75萬元、職工教育經(jīng)費10萬元，該企業(yè)2015年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除三項經(jīng)費合計為（ ）萬元。A、B、C、D、901某企業(yè)注冊資本為3500萬元。2015年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款7800萬元，借款期限1年發(fā)生借款利息780萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（ ）萬元。A、600B、680C、700D、7201以下屬于“免稅收入”的是（?。??！ 、財政撥款 B、行政事業(yè)性收費 C、政府性基金 D、國債利息收入12015年8月，某居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的解禁后的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，企業(yè)不能提供完整、真實的限售股原值憑證，無法準(zhǔn)確計算該限售股原值。按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、119B、135C、D、1501A企業(yè)持有B企業(yè)90％的股權(quán)，共計2800萬股，2015年9月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購日A企業(yè)持有的B企業(yè)股權(quán)每股資產(chǎn)的公允價值為12元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為10元。在收購對價中C企業(yè)以股權(quán)形式支付32200萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、0B、120C、D、1501企業(yè)2015年銷售貨物收入1700萬元，出租房屋收入300萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入500萬元。當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費25萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為（ ）萬元。A、25
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