【正文】 （ 裝 訂 線 內(nèi) 請 勿 答 題 ）…..………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………市國家稅務(wù)局“企業(yè)所得稅”試卷提示：試卷總分100分，考試時間為3個小時，請在《答題紙》上答題。一、單項選擇（共40題，共20分。每題只有一個正確答案，答案標(biāo)識不清不給分。）1．居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但（ ）在中國境內(nèi)的企業(yè)。 A．總機構(gòu) B．實際管理機構(gòu)C．生產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu) D．分支機構(gòu)[答案]B．2. 下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（ ）。，按照交易活動發(fā)生地確定，按照所得支付地確定，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定[答案]B[解析]選項A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項D，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)所在地確定。3．下列項目中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（ ）。[答案]A[解析]依法納入財政管理的行政事業(yè)性收費是不征稅收入；國債利息收入和居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益是免稅收入。4．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入項目中，屬于收入總額中“銷售（營業(yè)）收入”的有（ ）。 [答案]A企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照( )確定收入額。A．歷史價值 B．公允價值C．凈值 D．殘值算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。[答案]B某居民企業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，實行按收入核定應(yīng)稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%。2009年該企業(yè)財務(wù)資料如下：收入合計55萬元，其中不征稅收入7萬元，免稅收入3萬元。2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A． B． C． D． [答案]D[解析]企業(yè)應(yīng)納稅所得額=(5573)*20%*25%=（萬元）稅函[2009]377號利息收入，按照（ ）確認(rèn)收入的實現(xiàn)。A．債務(wù)人實際支付利息的日期 B．債權(quán)人實際收到利息的日期C．合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期 D．債務(wù)人計息的日期[答案]C以分期收款方式銷售貨物的，按照（ ）日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 [答案]B[解析] 以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。在企業(yè)重組中，交易各方對其交易中的股權(quán)支付部分，如果受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的（ ），且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（ ），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。A. 80%；75%　 B. 75%；85%　 C. 70%；75%； D. 50%；75%[答案]B[解析] 財稅（2009）59號企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照（ ）的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。A．季度第一日 B．季度最后一日 C．月度或者季度第一日 D．月度或者季度最后一日[答案]D[解析]企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。1下列確認(rèn)收入實現(xiàn)時間表述有誤的是（ ）。A．銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入。B．銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入。C．銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。D．銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。[答案]B[解析] 銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。1下列支出中不屬于企業(yè)所得稅法所稱的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的費用的是（ ）。A．已計入資產(chǎn)成本的有關(guān)支出 B．財務(wù)費用C．管理費用． [答案]A1某企業(yè)2008年購買一環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營。已知該企業(yè)2006年虧損40萬元，2007年盈利20萬元。2008年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。2008年度該企業(yè)實際應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A. B. [答案]B應(yīng)納企業(yè)所得稅=[60(4020)]*25%*10%=。？1某生產(chǎn)企業(yè)在2009年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸款的利息180萬元和企業(yè)擴大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6%）。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用是（ ）萬元。A．300 B. 180 C. 120 D. 90[答案]D在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行貸款的利息180萬元，在計算應(yīng)納稅所得額時不得不扣除。擴大再生產(chǎn)的利息支出在不超過同期銀行貸款年利率底限額內(nèi)扣除，準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用=1500*6%=90萬元。15．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。除金融企業(yè)以外的企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：（ ）。A．5：1 B．2：1.C．1：1 D．1：2[答案]B 財稅（2009）121號16．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（ ）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A、非貨幣性資產(chǎn)交換B、將貨物用于在建工程C、將貨物用于捐贈D、將貨物用于償債[答案]B17．關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是（ ）。A．企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額B．企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C．廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入D．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入[答案]B[解析]選項B，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。18．企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，該項財產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)凈值是指有關(guān)財產(chǎn)的（ ）減除已按規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金后的余額。 A．歷史成本 B．入帳價值 C．計稅基礎(chǔ) D．交易價格[答案]C19．下列稅種在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)