20xx年-全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題及答案-全文預(yù)覽
【正文】 礦企業(yè)維簡費(fèi)C．生態(tài)恢復(fù)專項(xiàng)資金A．上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳所得稅B．新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳所得稅C．不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，不就地預(yù)繳所得稅D．與管理職能部門分開核算的、具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，不就地預(yù)繳所得稅E．建筑企業(yè)所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部，不就地預(yù)繳所得稅4．下列情形中可能產(chǎn)生股東或投資方股息性所得的有（A．銷售貨物所得屬于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照銷售貨物的企業(yè)所在地確定B．提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定E．不動(dòng)產(chǎn)租金所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定2．企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。題號(hào)9101112131315)題號(hào)12345678答案閱卷人 A．組織結(jié)構(gòu) B．軟件開發(fā)企業(yè)C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) ）萬元。A企業(yè)支付的對(duì)價(jià)為本企業(yè)股權(quán)1400萬元和銀行存款100萬元。 ）。A．200 B．280C．700 D．78021．“同期同類貸款利率”是指在條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。則按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)損失為（ A．建造固定資產(chǎn) ）。 B．職工福利費(fèi)C．職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) B．使用后要求歸還本金的資金C．先征后退的增值稅 ）萬元。4月30日清算完畢，全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元、可變現(xiàn)價(jià)值為1200萬元，清償全部債務(wù)100萬元，清算過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)50萬元、清算費(fèi)用10萬元。 D．60004．關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免，下列表述正確的是（ A．24002010年度終了后經(jīng)核定應(yīng)納稅所得額為24000元，該公司2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）。 ）。題號(hào)21222324252627282930答案) 題號(hào)12345678910答案閱卷人總分試卷中涉及稅收政策截止2011年6月30日。友情提醒：考試時(shí)間150分鐘。題一得分本題共30小題，每小題1分，共30分。 D．允許彌補(bǔ)的以前年度虧損3．某飯店有限責(zé)任公司2010年從業(yè)人數(shù)38人，資產(chǎn)總額900萬元，不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額的條件。 ）元。2010年度納稅調(diào)整后所得為80萬元，2011年13月納稅調(diào)整后所得為50萬元。 關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的是（ 甲企業(yè)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的年度是（ A．2008年 B．2009年C．2010年 D．2011年12．關(guān)于國債投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，下列表述正確的是（A．企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí)確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)B．計(jì)算國債利息收入的“國債金額”，也就是國債面值C．企業(yè)投資購買國債到期兌付的，只確認(rèn)國債利息收入，不確認(rèn)國債轉(zhuǎn)讓收入D．取得國債的成本不包括取得國債時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)13．企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)作為（A．工資薪金支出 B．補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C．家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)在不考慮增值稅的情況下，該企業(yè)2010年允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（A． D．3616．企業(yè)為下列用途借款發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化的是( )。 D．取得長期股權(quán)投資17．關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除政策，下列表述正確的是（ A．群眾團(tuán)體不得申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格B．國家機(jī)關(guān)也應(yīng)申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格C．縣級(jí)以上人民政府及其部門包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府D．救濟(jì)貧困社會(huì)群體和個(gè)人的支出屬于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出18．關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除，下列表述正確的是（A．債權(quán)性投資包括企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得的只需要償還本金不需要支付利息的借入資金B(yǎng)．企業(yè)實(shí)際支付給任何關(guān)聯(lián)方的利息支出，超過規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，均不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除C．如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和D．不得扣除利息支出=實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息（1 關(guān)聯(lián)債資比例/標(biāo)準(zhǔn)比例）19．下列股權(quán)和債權(quán)允許作為資產(chǎn)損失在稅前扣除的是（23”動(dòng)車事故的動(dòng)車原值為1000萬元，會(huì)計(jì)上已提折舊200萬元、計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元，按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊為220萬元；保險(xiǎn)公司理賠財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)500萬元。 ）萬元。 D．貸款擔(dān)保相同22．金融企業(yè)的下列項(xiàng)目允許在稅前扣除的是（A．計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)的規(guī)定，重置后的辦公樓計(jì)稅成本應(yīng)確定為（ A．3000 D．400024．A企業(yè)收購B企業(yè)的80%實(shí)質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)作價(jià)1500萬元、B企業(yè)持有時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元。 B．C．100 D．50025．企業(yè)擁有的下列無形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營期間攤銷扣除的是（A．接受投資取得的商標(biāo)權(quán) B．自創(chuàng)的商譽(yù)C．外購的商譽(yù) D．已作為研究開發(fā)費(fèi)在稅前扣除的專利技
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