企業(yè)所得稅--企業(yè)單位所得稅核算設(shè)計(jì)(編輯修改稿)
2025-06-26 16:55 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 借：所得稅費(fèi)用 企業(yè)單位所得稅核算設(shè)計(jì) 4 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 實(shí)繳時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng) 交所得稅 貸：銀行存款 年末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 5 第三部分：企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 稅款所屬期間 2020 年 1月 1日 至 2020 年 12 月 31 日 金額單位：元 類(lèi)別 行次 項(xiàng)目 金額 利潤(rùn)總額計(jì)算 1 一、營(yíng)業(yè)收入（填附表一） 986000 2 減：營(yíng)業(yè)成本（填附表二） 632020 3 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4 銷(xiāo)售費(fèi)用（填附表二） 8000 5 管理費(fèi)用（填附表二） 16000 6 財(cái)務(wù)費(fèi)用（填附表二） 4000 7 資產(chǎn)減值損失 8 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 9 投資收益 22020 10 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 348000 11 加：營(yíng)業(yè)外收入（填附表一） 8000 12 減：營(yíng)業(yè)外支出（填附表二） 4000 13 三、利潤(rùn)總額（ 10＋ 11－ 12） 352020 應(yīng)納稅所得額計(jì)算 14 加：納稅調(diào)整增加額 73500 15 減：納稅調(diào)整減少額 133570 16 其中：不征稅收入 17 免稅收入 4000 18 減計(jì)收入 19 減、免稅項(xiàng)目所得 20 加計(jì)扣除 21 抵扣應(yīng)納稅所得額 22 加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損 23 納稅調(diào)整后所得（ 13＋ 14－ 15＋ 22） 408070 24 減：彌補(bǔ)以前年度虧損 25 應(yīng)納稅所得額（ 23－ 24） 408070 應(yīng)納稅額計(jì)算 26 稅率（ 25%） 27 應(yīng)納所得稅額（ 25 26） 28 減：減免所得稅額 29 減：抵免所得稅額 30 應(yīng)納稅額（ 27－ 28－ 29） 31 加：境外所得應(yīng)納所得稅額 32 減：境外所得抵免所得稅額 企業(yè)單位所得稅核算設(shè)計(jì) 6 33 實(shí)際應(yīng)納所得稅額（ 30＋ 31－ 32） 34 減 :本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額 35 其中 :匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額 36 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額 37
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