企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅(完整版)
【正文】 照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)； ? ：是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。 ? % ? % ? % ? % ?答案： A 8 ? （四）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 ? 直接法：應(yīng)納稅所得額 =收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損 ? 間接法：應(yīng)納稅所得額 =利潤(rùn)總額 +納稅調(diào)整項(xiàng)目金額 ? ? （ 1）貨幣形式收入 ? （ 2）非貨幣形式收入 ? ? （ 1）財(cái)政撥款； ? （ 2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。 ? ? ? ? 13 ? ?（ 1）業(yè)務(wù)招待費(fèi) ? 企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照“發(fā)生額的 60%” 扣除，但最高不得超過當(dāng)年“銷售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰ ” 。 ? ? ? ? 19 ?（ 4）公益性捐贈(zèng) ? “公益性捐贈(zèng)”支出，不超過“年度利潤(rùn)總額” 12%的部分，準(zhǔn)予扣除。 ?【注意】 5年內(nèi)不論是盈利或虧損，都作為實(shí)際彌補(bǔ)期限計(jì)算。 ? （ 2）匯算清繳。 35 ? ? 個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合的稅率體系。 ? 、承租經(jīng)營(yíng)所得（了解） ? ? （ 1）每次收入不足 4000元的，減除費(fèi)用 800元 ? 應(yīng)納稅額 =（每次收入－ 800） 20%； ? （ 2）每次收入超過 4000元的，減除費(fèi)用 20% ? 應(yīng)納稅額 =每次收入額 （ 1－ 20%） 20% ? 【 注意 】 如果屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以 1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。則該作家因本次創(chuàng)作共需繳納個(gè)人所得稅（ ）元。單選題 】 某畫家 2022年 8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬 1O萬(wàn)元。多選題 】 個(gè)人所得稅的納稅辦法，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（ ）。 ? ? ? ? 48 ? ? 對(duì)個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的 30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。單選題 】 張某以 120萬(wàn)元的價(jià)格出售普通住宅一套，該住宅系 3年前以 40萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買，交易過程中支付相關(guān)稅費(fèi)等共計(jì) 8萬(wàn)元（發(fā)票為證），則張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬(wàn)元。計(jì)算題 】 某人年內(nèi)共取得 5次勞務(wù)報(bào)酬，分別為 3000元； 10000元； 22022元；30000元； 100000元要求計(jì)算各次應(yīng)繳納的所得稅稅額
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