20xx年全國稅務系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題-資料下載頁
2025-08-05 00:30本頁面
【正文】 23000萬元，符合條件的技術轉(zhuǎn)讓收入4000萬元、所轉(zhuǎn)讓技術的成本為800萬元，從其他居民企業(yè)（非上市公司）取得直接投資的股息收入500萬元。（2）高新技術產(chǎn)品銷售成本7800萬元；非增值稅銷售稅金及附加47萬元；銷售費用2000萬元，其中廣告費和業(yè)務宣傳費1700萬元、手續(xù)費和傭金200萬元（支付對象為有合法中介資格的境內(nèi)某公司，轉(zhuǎn)賬支付，實際支付比例為服務金額的10%）；管理費用3000萬元，其中業(yè)務招待費150萬元、符合加計扣除條件的研究開發(fā)費1200萬元；財務費用480萬元。（3）當年計入成本費用的合理的實發(fā)工資7500萬元，發(fā)生職工福利費支出1100萬元，撥繳工會經(jīng)費190萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出760萬元、其中職工培訓費用支出600萬元，計入成本和期間費用的職工薪酬比為8:2。（4）當年高新技術產(chǎn)品銷售所得中，來源于境外營業(yè)機構(gòu)的高新技術產(chǎn)品銷售所得3500萬元，已在境外所得來源國繳納企業(yè)所得稅350萬元。2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，該企業(yè)按規(guī)定履行了減免稅手續(xù)。要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題：56．該企業(yè)2011年職工薪酬支出應調(diào)增所得額（ ）萬元。A． B．90C． D．57．該企業(yè)2011年期間費用應調(diào)增所得額（ ）萬元。A．115 B．160C．178 D．26058．如果該企業(yè)減免稅項目所得和應稅項目所得按銷售收入比例劃分期間費用，則該企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，應在年度納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》“四、減免所得額合計”項下第31行“（五）符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得”對應欄次填報（ ）萬元。A． B．C． D．185059．該企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，年度納稅申報表主表第25行“應納稅所得額”應填報（ ）萬元。A． B．C． D．60．該企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，年度納稅申報表主表第33行“實際應納所得稅額”應填報（ ）萬元。A． B．C． D．（二）甲公司為位于某經(jīng)濟特區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2006年設立，2008年開始享受“兩免三減半”優(yōu)惠。乙公司為內(nèi)資企業(yè)，2007年設立，不享受稅收優(yōu)惠。2010年3月，甲公司和乙公司股東會均作出決議，由甲公司吸收合并乙公司，合并日為2010年7月1日。合并后，甲公司還是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。合并日，甲公司資產(chǎn)的公允價值為6000萬元、計稅基礎為4500萬元，負債的公允價值為2100萬元、計稅基礎為2100萬元，實收資本2000萬元、盈余公積40萬元、未分配利潤360萬元；乙公司資產(chǎn)的公允價值為4000萬元、計稅基礎為3500萬元，其中現(xiàn)金175萬元，負債的公允價值為900萬元、計稅基礎為900萬元，實收資本1540萬元、盈余公積106萬元、未分配利潤954萬元。雙方以乙公司合并日凈資產(chǎn)的公允價值減除應繳納的清算所得稅后的余額作為交易價格，甲公司向乙公司股東支付本企業(yè)股權(quán)585萬股（公允價每股5元）。乙公司的股東為法人企業(yè)A、B，A、B對乙公司總的投資分別為924萬元、616萬元。2006～2009年度甲公司依稅法計算的盈虧情況，2007～2009年度乙公司依稅法計算的盈虧情況如下： 年度企業(yè)2006200720082009甲公司300200400500乙公司1002803203602010年上半年，乙公司的納稅調(diào)整后所得為200萬元；2010年度，甲公司的納稅調(diào)整后所得為1000萬元，匯算清繳時按規(guī)定履行了減免稅手續(xù)。要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題：61．如果該合并業(yè)務選擇適用一般性稅務處理，乙公司應繳納清算所得稅（ ）萬元。A．120 B．125C．650 D．77562．如果該合并業(yè)務選擇適用一般性稅務處理，乙公司的股東A應確認股息收入（ ）萬元。A．831 B．852C．861 D．178563．如果該合并業(yè)務選擇適用特殊性稅務處理，甲公司取得乙公司資產(chǎn)的計稅基礎應確定為（ ）萬元。A．2600 B．3450C．3500 D．400064．如果該合并業(yè)務選擇適用特殊性稅務處理，乙公司的股東B取得甲公司股權(quán)的計稅基礎應確定為（ ）萬元。A．1190 B．924C．616 D．59565．如果該合并業(yè)務選擇適用一般性稅務處理，2010年度甲公司應納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A．250 B．220C．185 D．180五、簡答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點，請將答題要點寫在答題紙上，表述要規(guī)范。本題共2小題，每題5分,共10分。）66．簡述在計算應納稅所得額時，企業(yè)的財務會計處理與稅收法律、法規(guī)的關系及其處理原則。67．核定征收企業(yè)所得稅的方式有哪幾種？簡評核定征收對企業(yè)所得稅管理的正面和負面影響？第 7 頁 共 7 頁
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