所得稅練習題-資料下載頁
2025-08-04 16:51本頁面
【正文】 50萬元）；財務(wù)費用200萬元；（5）管理費用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費85萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元）；（6）營業(yè)外支出800萬元（其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款150萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出50萬元）。（7）全年提取并實際支付工資是1000萬元，職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費，分別按工資總額的2％、％、14％的比例提取，并且均實際支出。（8）經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的核定，該企業(yè)當年合理的工資支出標準是800萬元，已知：成本、費用中未包含工資和三項經(jīng)費。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費用為（ ）萬元。（不含加計扣除） 企業(yè)準予扣除的營業(yè)外支出為（ ）萬元。 企業(yè)準予扣除工資和三項經(jīng)費為（ ）萬元。 企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 四、綜合分析題（共5題，每題3分。共計15分）某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，2011年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：（1）銷售自產(chǎn)白酒120標準箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標準箱給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，；（2），；（3）當年白酒銷售成本共計為120萬元；財務(wù)費用10萬元；（4）發(fā)生管理費用20萬元（含業(yè)務(wù)招待費4萬元）；（5）銷售費用100萬元（含廣告費20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費10萬元）；（6）計入成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù)，實際支出職工福利費25萬元、職工教育經(jīng)費5萬元，三項經(jīng)費均超過稅法規(guī)定的扣除標準；（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元；（8）接受捐贈收入180萬元，（被投資方所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。已知：上年超過標準的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（?。??！I(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。A.－ D.－職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元?！ ? 所得稅前準予扣除的公益性捐贈為（?。┤f元。 該企業(yè)2010年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。
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