所得稅練習(xí)題-資料下載頁(yè)
2025-08-04 16:51本頁(yè)面
【正文】 50萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；（5）管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元）；（6）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中通過(guò)政府部門向貧困地區(qū)捐款150萬(wàn)元，存貨盤虧損失60萬(wàn)元，贊助支出50萬(wàn)元）。（7）全年提取并實(shí)際支付工資是1000萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)，分別按工資總額的2％、％、14％的比例提取，并且均實(shí)際支出。（8）經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元，已知：成本、費(fèi)用中未包含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。（不含加計(jì)扣除） 企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（?。┤f(wàn)元。 企業(yè)準(zhǔn)予扣除工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為（?。┤f(wàn)元。 企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（?。┤f(wàn)元。 四、綜合分析題（共5題，每題3分。共計(jì)15分）某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，2011年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：（1）銷售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬(wàn)元。銷售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，；（2），；（3）當(dāng)年白酒銷售成本共計(jì)為120萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用20萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元）；（5）銷售費(fèi)用100萬(wàn)元（含廣告費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬(wàn)元）；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)；（7）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中被工商部門行政罰款6萬(wàn)元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元，通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；（8）接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元，（被投資方所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）20萬(wàn)元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。已知：上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（?。??！I(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。A.－ D.－職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元?！ ? 所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為（?。┤f(wàn)元。 該企業(yè)2010年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
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