新企業(yè)所得稅法練習題二[1]-資料下載頁
2025-03-26 00:59本頁面
【正文】 ）3. 在我國設(shè)立的代表處及其他分支機構(gòu)等外國企業(yè)屬于非居民企業(yè)。( ) 4. 企業(yè)以非貨幣形式接受捐贈收入的，可以不列作企業(yè)的收入總額。（ ）5. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費屬于不征稅收入。（ ）6. 從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。（ ）7. 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。（ ）8. 企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，可以附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。（）9. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）10符合條件的小型微利企業(yè)，是指符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過10萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。（ ）1企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額扣除。（ ）1企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（ ）1企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長不超過三年。（ ）1企業(yè)所得稅法中所稱的合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常支出。( )1企業(yè)的資本性支出在發(fā)生當期直接扣除，收益性支出應(yīng)當分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。（ ）五、計算題假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：、（1）取得銷售收入2400萬元（2）銷售成本1343萬元（3）發(fā)生銷售費用650萬元，其中廣告費410萬元；管理費用350萬元；財務(wù)費用60萬元（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、職工福利費支出20萬元、職工教育經(jīng)費8萬元。計算本企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（保留兩位小數(shù)）國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2010年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入2000萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費用、稅金合計550萬元。計算該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。參考答案一、填空居民和非居民 權(quán)責發(fā)生制、收入、費用、當期 收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項扣除、允許彌補以前年度虧損后 環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn) 國務(wù)院 15% 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè) 縮短折舊年限 5個年度內(nèi) 14%二、單選題B D A C A C D BCB 1C 1C 1B 1D 1D1A 1C 1D 1C C三、多選題ABCD ABD AD ABDE ACDE BCE AB ABCD BE ABCD 1ABCDE 1BCD 1ABC 1ABCD 1ABCD 1ACD 1ACD 1ACD 1ABD ABCD四、判斷X X V X V V V V X X 1X 1X 1X1V 1X五、計算題 8
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