新企業(yè)所得稅法測(cè)試題-資料下載頁(yè)
2025-03-26 00:59本頁(yè)面
【正文】 B．獎(jiǎng)勵(lì) C．加班工資 D．年終加薪5．企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者升級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的（ ）等基本社會(huì)保險(xiǎn)，準(zhǔn)予扣除。 A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) B．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) C．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D．航空保險(xiǎn)費(fèi)6．固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限正確的有：（ ）。 A．房屋、建筑物,為20年 B．飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年 C．飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年 D．電子設(shè)備，為3年7．企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，已經(jīng)選用，不得隨意變更?？梢圆捎玫拇尕浻?jì)價(jià)方法有：（ ）。 A．后進(jìn)先出法 B．先進(jìn)先出法 C．加權(quán)平均法 D．個(gè)別計(jì)價(jià)法8．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅所收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人（ ）。 A．在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系 B．直接或者間接地同為第三者控制 C．共同受政府控制的企業(yè) D．在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系9． 企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。可以采用的核定方法包括：( )。 A．參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)水平核定 B．按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定 C．按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定 D．按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》規(guī)定的應(yīng)稅所得率核定10．下列 關(guān)于企業(yè)所得稅納稅年度的規(guī)定，正確的有：（ ）。 A．納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止B．外商投資企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)可以采用本企業(yè)滿12個(gè)月的會(huì)計(jì)年度作為企業(yè)所得稅的納稅年度C．企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度D．企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度三、實(shí)務(wù)題某股份公司于2007年4月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，系增值稅一般納稅人，從事橄欖油、調(diào)和油、花生油生產(chǎn)銷售，該企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。2007年應(yīng)納稅所得額為－70萬(wàn)元。2008年度有關(guān)資料如下：1．銷售應(yīng)納稅產(chǎn)品（橄欖油、調(diào)和油）取得不含稅收入12000萬(wàn)元；銷售免稅產(chǎn)品（花生油）取得不含稅收入3000萬(wàn)元；2．應(yīng)稅產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元；免稅產(chǎn)品成本為1000萬(wàn)元；3．應(yīng)稅產(chǎn)品銷售稅金及附加200萬(wàn)元；免稅產(chǎn)品稅金及附加50萬(wàn)元；4．銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元（其中廣告及宣傳費(fèi)1600萬(wàn)元）5．財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元6．管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元；新產(chǎn)品研發(fā)開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元）；7．“投資收益”40萬(wàn)元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益30萬(wàn)元，國(guó)債持有期間的利息收入10萬(wàn)元）；8．營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元，違約金支出20萬(wàn)元）；9．資產(chǎn)減值損失200萬(wàn)元（本年度計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）；10．全年提取雇員工資1000萬(wàn)元，實(shí)際支付800萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的2%、%的比例提取。全年列支職工福利性支出120萬(wàn)元，職工教育費(fèi)提取25萬(wàn)元，實(shí)際支出20萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提并撥繳20萬(wàn)元。期間費(fèi)用按照銷售收入的比例在應(yīng)稅項(xiàng)目免稅項(xiàng)目之間分?jǐn)?，假設(shè)除上述資料所給內(nèi)容外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)所得稅稅率為25%，遞延所得稅科目期初余額175000元。要求：計(jì)算該公司2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并作出相關(guān)會(huì)計(jì)處理。
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