【正文】 行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除?！驹擃}針對“不得扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940253,點(diǎn)擊提問】【正確答案】BC【答案解析】固定資產(chǎn)大修理支出需同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件：（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。【該題針對“資產(chǎn)的稅務(wù)處理（綜合）,長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940198,點(diǎn)擊提問】【正確答案】ABC【答案解析】收購方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。【該題針對“企業(yè)重組的所得稅處理,企業(yè)重組所得稅處理（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940147,點(diǎn)擊提問】【正確答案】ABCD【答案解析】非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算,非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940056,點(diǎn)擊提問】【正確答案】BC【答案解析】適用重組特殊性稅務(wù)處理時(shí)，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼，據(jù)此判斷A錯(cuò)第13頁誤。被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)，據(jù)此判斷D錯(cuò)誤。【該題針對“企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940129,點(diǎn)擊提問】1【正確答案】ACD【答案解析】國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，應(yīng)該是自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受三免三減半，選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940108,點(diǎn)擊提問】1【正確答案】AB【答案解析】選項(xiàng)C，利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算；選項(xiàng)D，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整?！敬鹨删幪?0939956,點(diǎn)擊提問】1【正確答案】BC【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；選項(xiàng)C，按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10939939,點(diǎn)擊提問】三、綜合題1【正確答案】應(yīng)繳納的增值稅＝860017%－－510－23011%＝（萬元）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)免征增值稅。（1分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940730,點(diǎn)擊提問】2【正確答案】應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝2005%＝10（萬元）（1分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940731,點(diǎn)擊提問】3第14頁【正確答案】應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加＝（＋10）（7%＋3%+2%）＝（萬元）（1分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940732,點(diǎn)擊提問】4【正確答案】會(huì)計(jì)利潤＝8600－5660＋700－100＋200＋50＋＋30－1650－850－80－300－10－＝（萬元）（2分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940733,點(diǎn)擊提問】5【正確答案】銷售（營業(yè)）收入＝8600＋200＝8800（萬元）廣告費(fèi)用扣除限額＝880015%＝1320（萬元）1200（萬元），廣告費(fèi)用無納稅調(diào)整額（2分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940734,點(diǎn)擊提問】6【正確答案】實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%＝9060%＝54（萬元），銷售（營業(yè)）收入%＝8800%＝44（萬元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝90－44＝46（萬元）（2分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940735,點(diǎn)擊提問】7【正確答案】財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝40－500%＝11（萬元）（1分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940736,點(diǎn)擊提問】8【正確答案】工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝5402%＝（萬元），調(diào)增15－＝（萬元）（分）職工福利費(fèi)扣除限額＝54014%＝（萬元），調(diào)增82－＝（萬元）（分）第15頁職工教育經(jīng)費(fèi)＝540%＝（萬元），調(diào)增18－＝（萬元））（分）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝＋＋＝（萬元）（分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940737,點(diǎn)擊提問】9【正確答案】公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝150－12%＝（萬元）（1分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940738,點(diǎn)擊提問】10【正確答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝＋46（招待費(fèi)超標(biāo)）＋11（財(cái)務(wù)費(fèi)用超標(biāo)）＋（三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)）＋（公益捐贈(zèng)超標(biāo)）－30（國債利息免稅）－（500＋10050%）（技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征稅）＝（萬元）（2分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940739,點(diǎn)擊提問】11【正確答案】應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝25%＝（萬元）（1分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10940740,點(diǎn)擊提問】第16頁