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企業(yè)所得稅基礎練習題-資料下載頁

2025-03-24 06:44本頁面
  

【正文】 行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息,不得扣除。【該題針對“不得扣除項目”知識點進行考核】【答疑編號10940253,點擊提問】【正確答案】BC【答案解析】固定資產大修理支出需同時滿足以下兩個條件:(1)修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上;(2)修理后固定資產的使用年限延長2年以上?!驹擃}針對“資產的稅務處理(綜合),長期待攤費用的稅務處理”知識點進行考核】【答疑編號10940198,點擊提問】【正確答案】ABC【答案解析】收購方取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定?!驹擃}針對“企業(yè)重組的所得稅處理,企業(yè)重組所得稅處理(綜合)”知識點進行考核】【答疑編號10940147,點擊提問】【正確答案】ABCD【答案解析】非居民企業(yè)從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額。【該題針對“居民企業(yè)應納稅額的計算,非居民企業(yè)應納稅額的計算”知識點進行考核】【答疑編號10940056,點擊提問】【正確答案】BC【答案解析】適用重組特殊性稅務處理時,被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼,據此判斷A錯第13頁誤。被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產占全部資產比例進行分配,由分立企業(yè)繼續(xù)彌補,據此判斷D錯誤?!驹擃}針對“企業(yè)重組特殊性稅務處理”知識點進行考核】【答疑編號10940129,點擊提問】1【正確答案】ACD【答案解析】國家重點扶持的公共基礎設施項目,應該是自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,享受三免三減半,選項B是錯誤的?!驹擃}針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】【答疑編號10940108,點擊提問】1【正確答案】AB【答案解析】選項C,利息,應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算;選項D,企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則,或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內,進行納稅調整?!敬鹨删幪?0939956,點擊提問】1【正確答案】BC【答案解析】選項B,企業(yè)在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起60日內,向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳;選項C,按月或按季預繳的,應當自月份或者季度終了之日起15日內,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款?!驹擃}針對“企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核】【答疑編號10939939,點擊提問】三、綜合題1【正確答案】應繳納的增值稅=860017%--510-23011%=(萬元)轉讓技術所有權免征增值稅。(1分)【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核】【答疑編號10940730,點擊提問】2【正確答案】應繳納的營業(yè)稅=2005%=10(萬元)(1分)【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核】【答疑編號10940731,點擊提問】3第14頁【正確答案】應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=(+10)(7%+3%+2%)=(萬元)(1分)【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核】【答疑編號10940732,點擊提問】4【正確答案】會計利潤=8600-5660+700-100+200+50++30-1650-850-80-300-10-=(萬元)(2分)【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核】【答疑編號10940733,點擊提問】5【正確答案】銷售(營業(yè))收入=8600+200=8800(萬元)廣告費用扣除限額=880015%=1320(萬元)1200(萬元),廣告費用無納稅調整額(2分)【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核】【答疑編號10940734,點擊提問】6【正確答案】實際發(fā)生的業(yè)務招待費60%=9060%=54(萬元),銷售(營業(yè))收入%=8800%=44(萬元)業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額=90-44=46(萬元)(2分)【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核】【答疑編號10940735,點擊提問】7【正確答案】財務費用應調整的應納稅所得額=40-500%=11(萬元)(1分)【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核】【答疑編號10940736,點擊提問】8【正確答案】工會經費扣除限額=5402%=(萬元),調增15-=(萬元)(分)職工福利費扣除限額=54014%=(萬元),調增82-=(萬元)(分)第15頁職工教育經費=540%=(萬元),調增18-=(萬元))(分)職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應調整的應納稅所得額=++=(萬元)(分)【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核】【答疑編號10940737,點擊提問】9【正確答案】公益性捐贈應調整的應納稅所得額=150-12%=(萬元)(1分)【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核】【答疑編號10940738,點擊提問】10【正確答案】企業(yè)所得稅的應納稅所得額=+46(招待費超標)+11(財務費用超標)+(三項經費超標)+(公益捐贈超標)-30(國債利息免稅)-(500+10050%)(技術轉讓所得免征稅)=(萬元)(2分)【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核】【答疑編號10940739,點擊提問】11【正確答案】應繳納的企業(yè)所得稅=25%=(萬元)(1分)【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核】【答疑編號10940740,點擊提問】第16頁
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