企業(yè)所得稅基礎(chǔ)練習(xí)題-資料下載頁
2025-03-24 06:44本頁面
【正文】 行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除?！驹擃}針對“不得扣除項目”知識點進行考核】【答疑編號10940253,點擊提問】【正確答案】BC【答案解析】固定資產(chǎn)大修理支出需同時滿足以下兩個條件：（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上?！驹擃}針對“資產(chǎn)的稅務(wù)處理（綜合）,長期待攤費用的稅務(wù)處理”知識點進行考核】【答疑編號10940198,點擊提問】【正確答案】ABC【答案解析】收購方取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定?！驹擃}針對“企業(yè)重組的所得稅處理,企業(yè)重組所得稅處理（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號10940147,點擊提問】【正確答案】ABCD【答案解析】非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算,非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】【答疑編號10940056,點擊提問】【正確答案】BC【答案解析】適用重組特殊性稅務(wù)處理時，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼，據(jù)此判斷A錯第13頁誤。被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補，據(jù)此判斷D錯誤?！驹擃}針對“企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理”知識點進行考核】【答疑編號10940129,點擊提問】1【正確答案】ACD【答案解析】國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，應(yīng)該是自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受三免三減半，選項B是錯誤的?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】【答疑編號10940108,點擊提問】1【正確答案】AB【答案解析】選項C，利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個百分點計算；選項D，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整?！敬鹨删幪?0939956,點擊提問】1【正確答案】BC【答案解析】選項B，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；選項C，按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核】【答疑編號10939939,點擊提問】三、綜合題1【正確答案】應(yīng)繳納的增值稅＝860017%－－510－23011%＝（萬元）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)免征增值稅。（1分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號10940730,點擊提問】2【正確答案】應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝2005%＝10（萬元）（1分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號10940731,點擊提問】3第14頁【正確答案】應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加＝（＋10）（7%＋3%+2%）＝（萬元）（1分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號10940732,點擊提問】4【正確答案】會計利潤＝8600－5660＋700－100＋200＋50＋＋30－1650－850－80－300－10－＝（萬元）（2分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號10940733,點擊提問】5【正確答案】銷售（營業(yè)）收入＝8600＋200＝8800（萬元）廣告費用扣除限額＝880015%＝1320（萬元）1200（萬元），廣告費用無納稅調(diào)整額（2分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號10940734,點擊提問】6【正確答案】實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費60%＝9060%＝54（萬元），銷售（營業(yè)）收入%＝8800%＝44（萬元）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝90－44＝46（萬元）（2分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號10940735,點擊提問】7【正確答案】財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝40－500%＝11（萬元）（1分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號10940736,點擊提問】8【正確答案】工會經(jīng)費扣除限額＝5402%＝（萬元），調(diào)增15－＝（萬元）（分）職工福利費扣除限額＝54014%＝（萬元），調(diào)增82－＝（萬元）（分）第15頁職工教育經(jīng)費＝540%＝（萬元），調(diào)增18－＝（萬元））（分）職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝＋＋＝（萬元）（分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號10940737,點擊提問】9【正確答案】公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝150－12%＝（萬元）（1分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號10940738,點擊提問】10【正確答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝＋46（招待費超標(biāo)）＋11（財務(wù)費用超標(biāo)）＋（三項經(jīng)費超標(biāo)）＋（公益捐贈超標(biāo)）－30（國債利息免稅）－（500＋10050%）（技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征稅）＝（萬元）（2分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號10940739,點擊提問】11【正確答案】應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝25%＝（萬元）（1分）【答案解析】【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號10940740,點擊提問】第16頁
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