企業(yè)所得稅基礎(chǔ)練習(xí)題(已修改)
2025-04-05 06:44 本頁面
【正文】 第十章企業(yè)所得稅法一、單項選擇題下列各項中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（）。A、房屋B、飛機C、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具D、電子設(shè)備某企業(yè)購入政府發(fā)行的年利率為%的一年期國債1000萬元，持有300天時以1050萬元的價格轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、B、C、D、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額B、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額C、采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定銷售商品收入金額D、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額張先生2008年將200萬元交付給A公司（居民企業(yè)）用以購買非流通股，A公司屬于代持股公司。后通過股權(quán)分置改革，成為限售股。2014年2月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，但是不能準(zhǔn)確計算限售股原值，則A公司就此項業(yè)務(wù)而言當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、500B、425C、D、450根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）。A、財政撥款B、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益C、非營利組織從事營利性活動取得的收入D、國債利息收入第1頁根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、個人獨資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、中外合資企業(yè)D、個體工商戶根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25％稅率的是（）。A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、所有的非居民企業(yè)依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（）。A、提供勞務(wù)所得B、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、其他所得D、租金所得北京市某工業(yè)企業(yè)2013年實現(xiàn)會計利潤總額200萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出30萬元，購買了價值20萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、B、C、D、某企業(yè)2013年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）萬元。A、32 B、29 C、30 D、1依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項關(guān)于收入實現(xiàn)確認(rèn)的說法中，不正確的是（）。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)第2頁C、特許權(quán)使用費收入，按照收到特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D、接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)1根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。A、公益性捐贈支出B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項1某居民企業(yè)2014年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費萬元，該企業(yè)在計算2014年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、0B、C、D、1某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（）萬元。A、6B、C、D、1某高新技術(shù)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2014年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是％，2014年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋竣工結(jié)算并交付使用，則2014年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用為（）萬元。A、B、C、D、1某服裝生產(chǎn)企業(yè)2014年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發(fā)生廣告費是350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費150萬元，則該企業(yè)2014年度計算所得稅時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的準(zhǔn)予扣除（）萬元。 A、450第3頁B、500C、50D、3501某居民企業(yè)2014年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財務(wù)費用150萬元、管理費用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費15萬元，未包含相關(guān)稅金及附加），上繳增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈10萬元。該企業(yè)在計算2014年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的金額是（）萬元。A、B、C、D、101下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正
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