企業(yè)所得稅基礎(chǔ)練習(xí)題(參考版)
2025-03-27 06:44本頁面
【正文】 頁。10940740,點(diǎn)擊提問】第10940739,點(diǎn)擊提問】11【正確答案】應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝25%＝（萬元）（110940738,點(diǎn)擊提問】10【正確答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝＋46（招待費(fèi)超標(biāo)）＋11（財(cái)務(wù)費(fèi)用超標(biāo)）＋（三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)）＋（公益捐贈(zèng)超標(biāo)）－30（國債利息免稅）－（500＋10050%）（技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征稅）＝（萬元）（210940737,點(diǎn)擊提問】9【正確答案】公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝150－12%＝（萬元）（1分）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝＋＋＝（萬元）（頁職工教育經(jīng)費(fèi)＝540%＝（萬元），調(diào)增分）第分）職工福利費(fèi)扣除限額＝54014%＝（萬元），調(diào)增10940736,點(diǎn)擊提問】8【正確答案】工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝5402%＝（萬元），調(diào)增10940735,點(diǎn)擊提問】7【正確答案】財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝40－500%＝11（萬元）（110940734,點(diǎn)擊提問】6【正確答案】實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%＝9060%＝54（萬元），銷售（營(yíng)業(yè)）收入%＝8800%＝44（萬元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝90－44＝46（萬元）（210940733,點(diǎn)擊提問】5【正確答案】銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝8600＋200＝8800（萬元）廣告費(fèi)用扣除限額＝880015%＝1320（萬元）1200（萬元），廣告費(fèi)用無納稅調(diào)整額（210940732,點(diǎn)擊提問】4【正確答案】會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝8600－5660＋700－100＋200＋50＋＋30－1650－850－80－300－10－＝（萬元）（2頁【正確答案】應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加＝（＋10）（7%＋3%+2%）＝（萬元）（110940731,點(diǎn)擊提問】3第10940730,點(diǎn)擊提問】2【正確答案】應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝2005%＝10（萬元）（1（1【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；選項(xiàng)B，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起【答疑編號(hào)10個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算；選項(xiàng)C，利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)B【該題針對(duì)“企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)D頁誤。錯(cuò)第10940056,點(diǎn)擊提問】【正確答案】BC【答案解析】適用重組特殊性稅務(wù)處理時(shí)，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼，據(jù)此判斷10940147,點(diǎn)擊提問】【正確答案】ABCD【答案解析】非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。10940198,點(diǎn)擊提問】【正確答案】ABC【答案解析】收購方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。年以上。50%以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)【該題針對(duì)“不得扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)【該題針對(duì)“納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象,企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)【該題針對(duì)“處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)選項(xiàng)（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)。（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利。頁【正確答案】ABD【答案解析】企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：（1）用于市場(chǎng)推廣或銷售。11044626,點(diǎn)擊提問】第D，罰金，屬于不得扣除的項(xiàng)目。11045550,點(diǎn)擊提問】【正確答案】AC【答案解析】選項(xiàng)A、B，均減半征收企業(yè)所得稅?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)B，租金所得，應(yīng)該按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；選項(xiàng)（120%5%）20%=20（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2025%=5（萬元）【該題針對(duì)“非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10939928,點(diǎn)擊提問】2【正確答案】C【答案解析】應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額247。日內(nèi)繳入國庫。10940081,點(diǎn)擊提問】2【正確答案】A【答案解析】扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起萬元），允許抵免的稅額=18（萬元），因此，A國應(yīng)征所得稅額=（100+60）30%－18=30（萬元）。國分公司已納所得稅的抵免限額=6030%=18（萬元）（2）由于抵免限額（18頁【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)第CBA【該題針對(duì)“企業(yè)重組的所得稅處理,企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10940163,點(diǎn)擊提問】1【正確答案】B【答案解析】被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)。10940279,點(diǎn)擊提問】1【正確答案】B【答案解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷，消耗性生物資產(chǎn)的支出，按成本、費(fèi)用扣除。萬元，根據(jù)限額扣除。利潤(rùn)總額＝2800－2000－150－400－140－14－6－7－10＝73（萬元）公益性捐贈(zèng)支出扣除限額＝7312％＝（萬元），實(shí)際發(fā)生12％的部分，準(zhǔn)予扣除。【該題針對(duì)“扣除項(xiàng)目（下）,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)350＋150＝500（萬元），準(zhǔn)予扣除201415%的部分，準(zhǔn)予扣除?！驹擃}針對(duì)“利息費(fèi)用的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費(fèi)用＝3000％247。頁【該題針對(duì)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)第65‰
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