企業(yè)所得稅稅基ppt課件(參考版)
2025-05-08 23:59本頁面
【正文】 在關聯(lián)企業(yè)之間進行利潤轉(zhuǎn)移，均衡安排各企業(yè)的稅收負擔結(jié)構(gòu)，也能夠收到一定的減輕稅負效果。 第八節(jié) 通過關聯(lián)企業(yè)影響所得稅稅基的籌劃 一、降低所得稅負擔的企業(yè)分立籌劃 降低稅基適用企業(yè)所得稅低稅率 享受小型微利企業(yè)的低稅率 第八節(jié) 通過關聯(lián)企業(yè)影響所得稅稅基的籌劃 二、兼并虧損企業(yè)縮小稅基的籌劃 盈利企業(yè)通過兼并有累計經(jīng)營虧損的企業(yè)，以彌補被兼并企業(yè)的帳面虧損，沖抵盈利企業(yè)的應納稅所得額，可以降低企業(yè)整體所得稅稅負。 第八節(jié) 通過關聯(lián)企業(yè)影響所得稅稅基的籌劃 一、降低所得稅負擔的企業(yè)分立籌劃 獲得減免稅優(yōu)惠 有些情況下，企業(yè)可能只有部分項目符合稅收優(yōu)惠條件，這時莫不如將符合優(yōu)惠政策條件的項目分立出來成立新的企業(yè)，這樣便于認定分立企業(yè)的性質(zhì)，使其真正能夠享受稅收優(yōu)惠政策。 對折舊、無形資產(chǎn)攤銷、生物性資產(chǎn)折舊，均應及時在稅前扣除。不論有無支付能力，不論盈虧，企業(yè)都應提足這些該提的費用。 第六節(jié) 在多個納稅期緩慢抵稅的成本費用籌劃 三、提足該預提的費用 該屬于本期負擔的費用，不論有無支付能力，都應提足，這樣既可增大本期費用，又符合謹慎性原則。 第六節(jié) 在多個納稅期緩慢抵稅的成本費用籌劃 二、固定資產(chǎn)稅務策略 固定資產(chǎn)在企業(yè)屬資本性支出，企業(yè)所購置固定資產(chǎn)在其有效使用期內(nèi)應按期計提折舊并計入成本費用，折舊具有抵稅的效果。 在物價下降時期，采用先進先出法發(fā)出商品成本則較高，應納稅所得額也低。 政策極為寬松，可充分利用以擴大稅前準予扣除金額 廣告費和業(yè)務宣傳費與業(yè)務招待費、部分視同銷售行為、贊助支出等均有相似之處，必要的時候可以選擇在這幾種開支間進行規(guī)劃或轉(zhuǎn)化。納稅人直接向受贈人的捐贈不允許扣除。 第五節(jié)限定條件內(nèi)具有抵稅作用的成本費用籌劃 四、合理安排對外捐贈 納稅人用于公益、救濟性質(zhì)的捐贈在年度利潤總額 12％以內(nèi)的部分準予扣除。 新法實行后，多發(fā)工資是重要的籌劃點，但要考慮個人所得稅。 不合理的工資薪金，超標準的工資費用，要轉(zhuǎn)稅后列支。 職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，分別按工資 薪金 總額的 14%、 2%、 %計算扣除。 第五節(jié)限定條件內(nèi)具有抵稅作用的成本費用籌劃 二、控制業(yè)務招待費 （續(xù)） 在業(yè)務招待費發(fā)生不夠多 (發(fā)票不充足 )的情況下 ,由于新法規(guī)定只能扣除發(fā)生額的 60%,因此企業(yè)的稅收利益將損失。若超過限額，應自行調(diào)整減除或轉(zhuǎn)移至其他科目稅前扣除。 目的：為抑制社會奢靡風氣，控制公款消費和個人消費，防止企業(yè)過分浪費。 企業(yè)籌集資金應盡量避免高息借款。
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