【正文】 ( ) 4．企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照企業(yè)所得稅法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。( ) 2．非居民企業(yè)的法定稅率一律都是20%。 A．金融企業(yè)，為3:1 B．金融企業(yè)，為5:1 C．其他企業(yè)，為2:1 D．其他企業(yè)，為5:2 ，正確的有( )。 B．省級以上科技部門出具的技術合同登記證明 C．技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料 D．實際繳納相關稅費的證明資料 E．主管稅務機關要求提供的其他資料 ，企業(yè)如果不能夠按照稅法及其實施條例的有關規(guī)定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分，準予扣除。 A．特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現 B．利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現 C．接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現 D．作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現 E．股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現 ( )。 A．先進先出法 B．后進先出法 C．加權平均法 D．個別計價法 ( )國家重點扶持的公共基礎設施項目，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 A．專利權 B．非專利技術 C商標權 D．土地使用權 9．企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在( )中選用一種。 A．2010年3月，青島海爾集團向德國W公司銷售“海爾”冰箱10 000臺，雙方約定 交貨地點是德國漢堡碼頭A倉庫，青島海爾集團該筆業(yè)務不應依照中國的稅法繳 納企業(yè)所得稅 B．2010年3月，美國通用公司中國代表處向河北冀東機動車公司銷售汽車30輛，雙 方約定交貨地點是天津新港碼頭A倉庫，美國通用公司中國代表處該筆業(yè)務應依 照中國的稅法繳納20%企業(yè)所得稅 C．2010年3月，韓國現代集團中國辦事處收到北京現代汽車公司支付給韓國現代集 團的汽車商標權使用費100萬元，韓國現代集團中國辦事處該筆業(yè)務應依照中國的 稅法繳納20%企業(yè)所得稅 D．2010年3月，英國A保險公司向中國遠洋運輸集團收取保險費300萬元，英國A 保險公司該筆業(yè)務應依照中國的稅法繳納企業(yè)所得稅 7．下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入’’的有( )。 A．抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應納稅額 B．超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅 額后的余額抵補 C．是指居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得 D．是指非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場 所有實際聯(lián)系的應稅所得 ’ 5．除稅法另有規(guī)定外，有關企業(yè)所得稅納稅地點，下列說法中正確的是( )。 A．銷售貨物所得 B．提供勞務所得 C．轉讓財產所得 、紅利等權益性投資所得 3．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應納稅所得額的是( )。 A．租金所得 B．權益性投資所得 C．利息所得 D．特許權使用費所得二、多項選擇題 1．根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。 A．2009年11月，100萬元 B．2009年1 1月，117萬元 C．2010年5月，110萬元 D．2010年5月，117萬元 （含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得填報《國家稅務總局關于印發(fā)中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的通知（國稅發(fā)[2008]101號）附件1的附表五“稅收優(yōu)惠明細表”時，正確的填法是( )。 A．評估價格 B．購買價款 C．合同約定價格 D．公允價值 ，取得增值稅專用發(fā)票上注明價格為100萬元，增值稅稅款為17萬元，該企業(yè)于2010年5月份將該批產品轉讓，取得收入110萬元。 A．企業(yè)實際發(fā)生的但是沒有支付的合理的工資薪金支出，準予據實扣除 B．企業(yè)按規(guī)定為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，準予扣除 C．企業(yè)發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費，在不超過當年銷售（營業(yè)）收入0. 5% 的限額內據實扣除 D．企業(yè)參加財產保險，按規(guī)定繳納的保險費，準予扣除 E．企業(yè)轉讓各類固定資產發(fā)生的費用，不得扣除 ，屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目是( )。 A．特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現 B．利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現 C．接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現 D．作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現 E．股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現 ( )。 A．先進先出法 B．后進先出法 C．加權平均法 D．個別計價法 ( )國家重點扶持的公共基礎設施項目，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 A．專利權 B．非專利技術 C．商標權 D．土地使用權 9．企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在( )中選用一種。 A．2010年3月，青島海爾集團向德國W公司銷售“海爾”冰箱10 000臺，雙方約定 交貨地點是德國漢堡碼頭A倉庫，青島海爾集團該筆業(yè)務不應依照中國的稅法繳 納企業(yè)所得稅 B．2010年3月，美國通用公司中國代表處向河北冀東機動車公司銷售汽車30輛，雙 方約定交貨地點是天津新港碼頭A倉庫，美國通用公司中國代表處該筆業(yè)務應依 照中國的稅法繳納20%企業(yè)所得稅 C．2010年3月，韓國現代集團中國辦事處收到北京現代汽車公司支付給韓國現代集 團的汽車商標權使用費100萬元，韓國現代集團中國辦事處該筆業(yè)務應依照中國的 稅法繳納20%企業(yè)所得稅 ， D．2010年3月，英國A保險公司向中國遠洋運輸集團收取保險費300萬元，英國A 保險公司該筆業(yè)務應依照中國的稅法繳納企業(yè)所得稅 7．下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入’’的有( )。 A．抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應納稅額 B．超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅 額后的余額抵補 C．是指居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得 D．是指非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場 所有實際聯(lián)系的應稅所得 ’ 5．除稅法另有規(guī)定外，有關企業(yè)所得稅納稅地點，下列說法中正確的是( )。 A．企業(yè)應將整個清算和當年的申報合并作為一個納稅年度計算清算所得 B．被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤 和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得 C．剩余資產減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東 的投資轉讓所得或損失 D．被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產應按可變現價值或實際交易價格確定計 稅基礎 ，錯誤的是( )。 A．公式中的“適用年利率”一律按國債票面年利率確定 B．公式中的“國債金額”，按國債發(fā)行價格確定 C．如企業(yè)不同時間多次購買同一品種國債的， “持有天數”可按平均持有天數計算 確定 ， D．公式中的“國債金額”，按國債發(fā)行面值確定 12．《特別納稅調整實施辦法（試行）》規(guī)定：企業(yè)年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務按年度進出口報關價格計算）在( )元人民幣以下且其他關聯(lián)交易金額（關聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在( )元人民幣以下，可免于準備同期資料。 % % % % 1 1．關于“國債利息收入一國債金額(適用年利率247。 A．實質性管理 B．全面性管理 C．實質性全面管理和控制 D．關鍵性管理和控制 9．納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是( )。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。 A．支付人 B．納稅人 C．扣繳義務人 D．收款人 6．下列關于辦理企業(yè)所得稅納稅申報與繳納稅款的規(guī)定，表述正確的是( )。 A．根據規(guī)定，境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利 B．根據規(guī)定，境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利 C．根據規(guī)定，境外營業(yè)機構的虧損是否抵減境內營業(yè)機構的盈利，適用境外機構的營 業(yè)地國的法律 D．以上意見都不正確 5．非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。2010年該企業(yè)的境內營業(yè)機構盈利1 000萬元，境外營業(yè)機構虧損100萬元。 % % % % 3．下列企業(yè)應納稅所得額的計算公式，正確的是( )。企業(yè)所得稅業(yè)務知識模擬試題企業(yè)所得稅業(yè)務知識模擬試題(1)一、單項選擇題 1．企業(yè)所得稅的納稅人不包括( )。企業(yè)為投資者或者職工支付的一般商業(yè)保險費，不得扣除。應當納稅調增5萬元。 工資及三項費用調增金額一5. 08+1. 44—（萬元） (3)業(yè)務招待費扣除限額一(500+20)%（萬元）1060%一6（萬元），只。 工會經費1. 44萬元未上繳。 (1)計算企業(yè)2010年度應補繳的流轉稅、城市維護建設稅和教育費附加； (2)計算企業(yè)2010年度工資及三項費用調整金額； (3)計算企業(yè)2010年度業(yè)務招待費納稅調整金額； (4)計算企業(yè)2010年度支付的保險費納稅調整金額； (5)計算企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅。 企業(yè)對于當期可以享受的稅收政策，均按規(guī)定辦理了相關手續(xù)。 (4)管理費用中列支的企業(yè)財產保險費用2萬元，為股東支付的商業(yè)保險費5萬元。 (2)已計入成本費用中實際支付的工資72萬元，發(fā)生職工福利費15. 16萬元。 （三）某市一餐飲企業(yè)于2009年8月成立，2010全年月平均職工人數30人，全年月平均資產總額為300萬元，企業(yè)2010年銷售收入500萬元，銷售成本350萬元，財務費用、管理費用、銷售費用及稅金共計130萬元，企業(yè)自行計算的應納稅所得額為20萬元。 (5)當年所得稅前準予扣除項目一284+16+105(1+7%+3 %)+35. 74(7%+3%)+(9020+3. 75)+40=532. 824（萬元） (6) 2010年度應繳納的企業(yè)所得稅一（400+350 532. 824）25%+247。 (1)計算該企業(yè)當年應繳納的增值稅； (2)計算該企業(yè)當年應退的增值稅； (3)計算該企業(yè)當年應繳納的消費稅； (4)計算該企業(yè)當年準予扣除的業(yè)務招待費； (5)計算該企業(yè)當年所得稅前準予扣除項目總和； (6)計算該企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅。 (4)，在境外實際已按20%的稅率繳納了所得稅。 (2)向國外銷售化妝品800箱，折合人民幣400萬元；在國內銷售化妝品300箱，取得木含銷售額350萬元。 （二）某化妝品生產企業(yè)位于地級市，為居民企業(yè)。 5．從企業(yè)所得稅角度，上述7筆業(yè)務應確認的收入總額一6 000+34 188. 03+6 837. 61+2 000=49 025. 64(元) 業(yè)務1至業(yè)務3，收到現金返利和實物返利均沖減主營業(yè)務成本，增加應納稅所得額，但不增加收入總額。 任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為： （一）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票； （二）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；． （三）介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。未按照規(guī)定的發(fā)票開具時限如實開具發(fā)票，屬于虛開發(fā)票行為。(6 000+ 600)]一5 454. 55(元) 銷售小瓶花生油應確認收入6 000[600247。銷貨方依紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)沖減進項稅額，超市憑銷貨方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，沖減進項稅額。 對于業(yè)務1，超市取得的返利收入，超市不得開具增值稅專用發(fā)票，也不得開具增值稅普通發(fā)票。” (4)根據《國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)[2006] 156號）第十四條至第十九條規(guī)定。是指在購銷 (2)《中華人民共和國增值稅暫行條例第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。 2．對于業(yè)務1，超市取得返利收入的事項，如何正確開具發(fā)票