企業(yè)所得稅基礎(chǔ)練習(xí)題-wenkub
2023-04-08 06:44:04 本頁面
【正文】 ，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額C、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的投資額2A年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的金額是（）萬元。10614015萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額 A、450第150502002500年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用為（）萬元。日該廠房開始建設(shè)，12年筆，金額月年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬元。萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，變賣固定資產(chǎn)收入萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入A、0B、C、D、1某工業(yè)企業(yè)萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生A、公益性捐贈支出B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)1某居民企業(yè)A、32 B、29 C、30 D、1依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)的說法中，不正確的是（）。萬元，在境外繳納了全年已經(jīng)預(yù)繳稅款年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出A、提供勞務(wù)所得B、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、其他所得D、租金所得北京市某工業(yè)企業(yè)頁根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、500B、425C、D、450根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）。公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入2014A2008105010005年的固定資產(chǎn)是（）。萬元，持有萬元的價格轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。年將公司（居民企業(yè)）用以購買非流通股，A年2000萬元，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值，則A、財(cái)政撥款B、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足A、個人獨(dú)資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、中外合資企業(yè)D、個體工商戶根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用201330假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。2002520A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)第201420201410030萬元。A、6B、C、D、1某高新技術(shù)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2014130004月A、B、C、D、1某服裝生產(chǎn)企業(yè)萬元，銷售邊角余料收入萬元，投資收益萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是萬元，則該企業(yè)32800萬元、管理費(fèi)用萬元，未包含相關(guān)稅金及附加），上繳增值稅萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款萬元。A、B、C、D、101下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（）。國一居民總公司在萬元，設(shè)在萬元。國繳納所得稅國所得稅稅率為國應(yīng)征所得稅額是（）。頁B、30A、7B、10C、15D、52在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的某非居民企業(yè)，因會計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額5%，計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是（）萬元。A、訴訟費(fèi)用B、實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、違約金第A、登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B、所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C、經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。50％以上C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長A、股息B、紅利第A、對企業(yè)持有年發(fā)行的中國鐵路建設(shè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅B、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自獲利年度起享受三免三減半C、高新技術(shù)企業(yè)源于境外所得可以按照月10A、企業(yè)自年度終了之日起日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C、按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起頁某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定萬元，與之配比的銷售成本萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額503051016508508040萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款企業(yè)2014年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。1企業(yè)203365）持有天數(shù)=1000（%/365）300=（萬元）國債利息收入免稅，國債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。頁【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)【該題針對“應(yīng)稅收入（下）,相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000（115%）25%=425（萬元）【該題針對“企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號D，屬于免稅收入?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號25％稅率，后者適用10940864,點(diǎn)擊提問】【正確答案】D【答案解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。10940849,點(diǎn)擊提問】【正確答案】B【答案解析】公益性捐贈支出稅前扣除限額=20012%=24（萬元），所以捐贈支出納稅調(diào)增額=3024=6（萬元），購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10940484,點(diǎn)擊提問】1【正確答案】C【答案解析】特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項(xiàng)10940394,點(diǎn)擊提問】1【正確答案】B【答案解析】福利費(fèi)扣除限額為20調(diào)增應(yīng)納稅所得
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