【正文】 份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：、張某出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。 、張某提供繪畫收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。 、張某6月份股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。 、張某2010年應(yīng)繳納的個人所得稅共計（）元。 答案部分一、單項選擇題 1.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。區(qū)分混合與兼營行為的關(guān)鍵：；，發(fā)生在同一項業(yè)務(wù)中和同一對象身上；選項A，家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝，是增值稅混合銷售，不交營業(yè)稅；選項B、C、D，納稅主體是營業(yè)稅納稅人，并且針對同一項業(yè)務(wù)同一個對象，都屬于營業(yè)稅混合銷售，應(yīng)當(dāng)交營業(yè)稅。【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】：D 【答案解析】：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A為增值稅混合銷售行為；選項B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅；選項C為增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。3.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率形式。營業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。4.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。選項ABD屬于增值稅的征稅范圍。5.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的兼營行為。選項A，屬于增值稅兼營行為；選項C、D，屬于增值稅的混合銷售行為。【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。本題中航空公司的業(yè)務(wù)屬于濕租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費(fèi)全額和交通運(yùn)輸業(yè)稅率計稅。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=4003％=12(萬元)。7.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納營業(yè)稅=［（6030）＋（4525）］5%＝（萬元）。8.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核租賃業(yè)務(wù)預(yù)售款方式的營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)的，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。9.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為（6+2）5％=（萬元）=4000元。10.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額；對于經(jīng)中國人民銀行，商務(wù)部批轉(zhuǎn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。無形資產(chǎn)投資入股，不征收營業(yè)稅。11.【正確答案】：B 【解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅營業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。12.【正確答案】：無選項(按新規(guī)定解析)【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項A中每次(日)營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是300～500元。選項B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元；選項C中，達(dá)到起征點(diǎn)的營業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過起征點(diǎn)部分繳稅；選項D中，營業(yè)稅起征點(diǎn)只針對個人，而不是所有納稅人?！驹擃}針對“營業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13.【正確答案】：D 【答案解析】：娛樂業(yè)執(zhí)行5％20％的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】14.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，除此之外，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。15.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售行為。選項A、C均為增值稅的混合銷售行為；選項D屬于營業(yè)稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】16.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計算。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅＝700005％＝3500（元）應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加＝700003％＝2100（元）應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加＝3500+2100＝5600（元）【該題針對“城建稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】17.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。融資租賃屬于“金融保險業(yè)”，裝卸搬運(yùn)屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”，雜技表演屬于“文化體育業(yè)”稅目?！驹擃}針對“服務(wù)業(yè)稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】18.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)以其實際取得的貨運(yùn)收入、裝卸搬運(yùn)收入等相關(guān)收入為營業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。該運(yùn)輸公司10月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（250000＋35200＋3800020000）3%＝9096（元）19.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核教育費(fèi)附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。20.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核城建稅的相關(guān)知識。城市維護(hù)建設(shè)屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計稅依據(jù)是實際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額。二、多項選擇題1.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，事業(yè)單位、私營企業(yè)、個體工商戶以及外國企業(yè)都屬于城建稅的納稅人。【該題針對“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核郵政部門特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。選項B郵局銷售信封應(yīng)繳納營業(yè)稅。3.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的基本原理。題目中四個選項的描述都是正確的。4.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目。學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，免征營業(yè)稅。5.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度?！驹擃}針對“營業(yè)稅的納稅期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅目。選項B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目；選項D，集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。7.【正確答案】：ABC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅交通運(yùn)輸業(yè)稅目。搬家業(yè)務(wù)比照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營業(yè)稅；對遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅。8.【正確答案】： CD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項A中按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額300500元； 選項B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元。9.【正確答案】：BD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項A，個人自建自用的不動產(chǎn)，不征收營業(yè)稅。選項C，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定。有價證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，所以選項B不正確?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。以上表述均是正確的。12.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。選項B是增值稅的混合銷售，選項D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項B錯誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。14.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的 當(dāng)天。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。15.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅率。選項A，屬于文化體育業(yè)，稅率3%；選項B、C、D屬于娛樂業(yè)，執(zhí)行5%20%的幅度稅率?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】16.【正確答案】：BC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的減免規(guī)定。只有與與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入才是免稅的，故A選項不免稅；對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征營業(yè)稅，D選項不準(zhǔn)確?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】17.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計稅依據(jù)，組價公式是最后使用的一個方法。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 18.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。ABD均屬于免征范圍；選項C，公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn) 為股權(quán)不征收營業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題1.【正確答案】：Y.【答案解析】： 【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)稅法的規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者是租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。3.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅征稅范圍。單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。5.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是正確的。6.【正確答案】：N 【答案解析】：單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為：（1）以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人；（2）否則以承包人為納稅人。7.【正確答案】：Y 【答案解析】：根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核融資租賃業(yè)務(wù)繳納營業(yè)額的計稅依據(jù)。納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)（是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的），按金融業(yè)計算營業(yè)稅，其計稅營業(yè)額為向承租人收取的全部價款和價外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的計稅依據(jù)。納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處罰款時，同時對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款?！驹擃}針對“城建稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。11.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核無形資產(chǎn)投資的營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。12.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨(dú)減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免?！驹擃}針對“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。題目表述是正確的。14.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。娛樂城提供娛樂服務(wù)時發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。15.【正確答案】：N 【解析】：考核營業(yè)稅納稅地點(diǎn)。納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。16.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅和城建稅的稅率?！驹擃}針對“城建稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】17.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅率。由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率計算?！驹擃}針對“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】18.【正確答案】：N 【答案解析】：單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】19.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納營業(yè)稅 ＝(3020)5％＝(萬元)。20.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動力的行為，其轉(zhuǎn)讓價格不僅僅是由資產(chǎn)價值決定的，與企業(yè)銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為完全不同。因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】四、不定項選擇題【正確答案】：B 【答案解析】：建筑安裝工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝100（1－40%）3%＝（萬元）、【正確答案】：C 【答案解析】：承建商品樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（8400＋80）3%＝（萬元）、【正確答案】：A 【答案解析】：預(yù)收款方式出售寫字樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝24005%＝120（萬元）該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅合計