【正文】 入23000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為（）元A、3520 B、3680 C、3980 D、39204根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）A、譯稿收入 B、審稿收入 C、寫稿收入 D、題字收入50、下列個人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是（）A、企業(yè)集資利息 B、國債利息收入C、2011年1月取得的個人一年期儲蓄存款利息 D、國家發(fā)行的金融債券利息5根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個人所得稅的有（）A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi) B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi) C、某設(shè)計院設(shè)計師從丙公司取得的設(shè)計費(fèi) D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)5根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，我國公民張某于2013年4月份取得的下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）A、股票轉(zhuǎn)讓所得10萬元B、領(lǐng)取原提存的住房公積金5萬元C、轉(zhuǎn)讓自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100萬元 D、購買體育彩票取得一次中獎收入2萬元5錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。8月刊登2次，9月刊登2次，每次收入600元。（）【答案】錯我國個人所得稅法判定居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人時的住所標(biāo)準(zhǔn)是指習(xí)慣性住所。（）【答案】錯下列屬于我國稅法規(guī)定的個人所得稅納稅義務(wù)人的是（） 【答案】D我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅義務(wù)人就（）所得在中國繳納個人所得稅。 【答案】A1某中國公民2012年5月份的工資、薪金為4000元，則其計算應(yīng)納稅額時適用的稅率為（）。【答案】ABCD1我國個人所得稅法中適用五級超額累進(jìn)稅率的所得項目包括（）. 【答案】ABC各具體所得項目部分在中國境內(nèi)有住所的納稅人取得的全年一次性獎金應(yīng)單獨(dú)作為1個月工資、薪金所得計算納稅。（）【答案】對當(dāng)企業(yè)債券的票面利率高于國債的票面利率時，投資者一定應(yīng)該選擇企業(yè)債券投資（）。（）【答案】對我國《個人所得稅法》規(guī)定，個人以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，分筆支付稿酬，應(yīng)按多次稿酬計征個人所得稅。 000元時，不允許從收入中扣除費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。.收入的20% 【答案】C1下列所得免征個人所得稅的是（）。 【答案】ABC1稿酬所得是指個人因其作品以（）形式出版、發(fā)表而取得的所得。（）【答案】錯個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上符合稅法規(guī)定時，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。 、利息、紅利所得 【答案】A公司制企業(yè)以企業(yè)資金為個人股東及其家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，若產(chǎn)權(quán)辦理在個人名下，且超過一年未歸還的，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照（）計征個人所得稅。（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62 000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅稅款折合人民幣5600元。（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的 個人所得稅。2008年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評估機(jī)構(gòu)評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。（3）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。該套房屋的購進(jìn)價為l00萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。(6)計算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅。李某兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。王某應(yīng)繳納的個人所得稅約為（）元。，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。，因此不再需要繳納個人所得稅 ，因此不再需要繳納個人所得稅 ，因此仍需繳納個人所得稅 ，因此仍需繳納個人所得稅1某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。1某平面設(shè)計師程某為一公司設(shè)計了一個平面廣告，取得設(shè)計收入23000元。1下列各項取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個人所得稅的是（）。% % %下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。、薪金所得 下列關(guān)于個人所得稅中“次”的表述，正確的是（）。，但有來源于中國境內(nèi)所得 ，但居住時間不滿1年 ，但目前在美國留學(xué)1根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()。 1下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有()。 1根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。（）作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。（）出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照“工資、薪金所得”項目征稅。（）1我國《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報制兩種征納方法。（）1企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。（）1我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿1個納稅的個人。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個人所得稅為（）元。%的稅率計算個人所得稅 ，應(yīng)按“勞務(wù)報酬”計算個人所得稅，可以實行加成征收、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額中國公民孫某系自由職業(yè)者，2010年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社追加稿酬10000元和報社稿酬3800元；（2）為國內(nèi)某單位進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計取得收入80000元，取得收入時通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)捐款20000元；（3）某影視制作中心向?qū)O某支付40000元作品版權(quán)使用費(fèi)，準(zhǔn)備將其小說拍成電視??；（4）購買福利彩票支出500元，一次中獎8000元。，適用加成征收 ，不適用加成征收 、下列說法正確的是（）。(2)3月份為某新開業(yè)的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元；隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農(nóng)村義務(wù)教育。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：、張某出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。 答案部分一、單項選擇題 1.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。營業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。選項A，屬于增值稅兼營行為；選項C、D，屬于增值稅的混合銷售行為。7.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。9.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。無形資產(chǎn)投資入股，不征收營業(yè)稅。選項A中每次(日)營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是300～500元。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，除此之外，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅＝700005％＝3500（元）應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加＝700003％＝2100（元）應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加＝3500+2100＝5600（元）【該題針對“城建稅的計算”知識點進(jìn)行考核】17.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。城市維護(hù)建設(shè)屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計稅依據(jù)是實際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額。選項B郵局銷售信封應(yīng)繳納營業(yè)稅。學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，免征營業(yè)稅。選項B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目；選項D，集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。選項A中按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額300500元； 選項B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元。在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營業(yè)稅。以上表述均是正確的。選項B錯誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。15.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅率?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】17.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。ABD均屬于免征范圍；選項C，公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn) 為股權(quán)不征收營業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營業(yè)稅。單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。題目表述是正確的。納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)（是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的），按金融業(yè)計算營業(yè)稅，其計稅營業(yè)額為向承租人收取的全部價款和價外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額。金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。城建稅原則上不單獨(dú)減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。娛樂城提供娛樂服務(wù)時發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“城建稅稅率”知識點進(jìn)行考核】17.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅率。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營業(yè)稅。20.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)?！驹擃}針對“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】18.【正確答案】：N 【答案解析】：單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。題目表述是正確的。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處罰款時，同時對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。7.【正確答案】：Y 【答案解析】：根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。根據(jù)稅法的規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者是租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅率”知識點進(jìn)行考核】16.【正確答案】：BC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的減免規(guī)定。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的 當(dāng)天。選項B是增值稅的混合銷售，選項D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。有價證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，所以選項B不正確。選項A，個人自建自用的不動產(chǎn)，不征收營業(yè)稅。搬家業(yè)務(wù)比照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營業(yè)稅；對遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅。銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度。題目中四個選項的描述都是正確的。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，事業(yè)單位、私營企業(yè)、個體工商戶以及外國企業(yè)都屬于城建稅的納稅人。現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%?！驹擃}針對“服務(wù)業(yè)稅目”知識點進(jìn)行考核】18.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。選項A、C均為增值稅的混合銷售行為；選項D屬于營業(yè)稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。【該題針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進(jìn)行考核】13.【正確答案】：D 【答案解析】：娛樂業(yè)執(zhí)行5％20％的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。10.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。8.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核租賃業(yè)務(wù)預(yù)售款方式的營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。本題中航空公司的業(yè)務(wù)屬于濕租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費(fèi)全額和交通運(yùn)輸業(yè)稅率計稅。選項ABD屬于增值稅的征稅范圍?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點進(jìn)行考核】2.【正確答案】：D 【答案解析】：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A為增值稅混合銷售行為；選項B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅；選項C為增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。 、張某6月份股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。(4)9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。2010年1～12月收入情況如下：(1)年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期為1年。 、孫某的中篇小說取得所得，應(yīng)繳納個人所得稅（）元。 、張某全年需繳納的個人所得稅（）元。則張某要就1000元的中獎所得繳納個人所得稅。（）1按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎金免征個人所得稅。（）1李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值30