【正文】 因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營業(yè)稅。20.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額?！驹擃}針對“城建稅及教育費附加的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】18.【正確答案】：N 【答案解析】：單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“城建稅稅率”知識點進行考核】17.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅率。納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。娛樂城提供娛樂服務(wù)時發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。題目表述是正確的。城建稅原則上不單獨減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。納稅人在被查補“三稅”和被處罰款時，同時對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款。納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)（是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的），按金融業(yè)計算營業(yè)稅，其計稅營業(yè)額為向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額。7.【正確答案】：Y 【答案解析】：根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。題目表述是正確的。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。根據(jù)稅法的規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者是租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。ABD均屬于免征范圍；選項C，公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn) 為股權(quán)不征收營業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營業(yè)稅。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】17.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅率”知識點進行考核】16.【正確答案】：BC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的減免規(guī)定。15.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅率。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的 當(dāng)天。選項B錯誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。選項B是增值稅的混合銷售，選項D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。以上表述均是正確的。有價證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，所以選項B不正確。在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營業(yè)稅。選項A，個人自建自用的不動產(chǎn)，不征收營業(yè)稅。選項A中按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額300500元； 選項B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元。搬家業(yè)務(wù)比照“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅；對遠洋運輸企業(yè)從事光租和航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅。選項B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目；選項D，集郵和郵件的運輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，免征營業(yè)稅。題目中四個選項的描述都是正確的。選項B郵局銷售信封應(yīng)繳納營業(yè)稅。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，事業(yè)單位、私營企業(yè)、個體工商戶以及外國企業(yè)都屬于城建稅的納稅人。城市維護建設(shè)屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計稅依據(jù)是實際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額。現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%。運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。【該題針對“服務(wù)業(yè)稅目”知識點進行考核】18.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)補繳的城建稅＝700005％＝3500（元）應(yīng)補繳的教育費附加＝700003％＝2100（元）應(yīng)補繳的城建稅和附加＝3500+2100＝5600（元）【該題針對“城建稅的計算”知識點進行考核】17.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。選項A、C均為增值稅的混合銷售行為；選項D屬于營業(yè)稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，除此之外，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。【該題針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進行考核】13.【正確答案】：D 【答案解析】：娛樂業(yè)執(zhí)行5％20％的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。選項A中每次(日)營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是300～500元。運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。無形資產(chǎn)投資入股，不征收營業(yè)稅。10.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。9.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。8.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核租賃業(yè)務(wù)預(yù)售款方式的營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。7.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。本題中航空公司的業(yè)務(wù)屬于濕租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費全額和交通運輸業(yè)稅率計稅。選項A，屬于增值稅兼營行為；選項C、D，屬于增值稅的混合銷售行為。選項ABD屬于增值稅的征稅范圍。營業(yè)稅稅負設(shè)計中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】2.【正確答案】：D 【答案解析】：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A為增值稅混合銷售行為；選項B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅；選項C為增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。 答案部分一、單項選擇題 1.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。 、張某6月份股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：、張某出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。(4)9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。(2)3月份為某新開業(yè)的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元；隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農(nóng)村義務(wù)教育。2010年1～12月收入情況如下：(1)年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期為1年。，適用加成征收 ，不適用加成征收 、下列說法正確的是（）。 、孫某的中篇小說取得所得，應(yīng)繳納個人所得稅（）元。%的稅率計算個人所得稅 ，應(yīng)按“勞務(wù)報酬”計算個人所得稅，可以實行加成征收、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額中國公民孫某系自由職業(yè)者，2010年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社追加稿酬10000元和報社稿酬3800元；（2）為國內(nèi)某單位進行藝術(shù)設(shè)計取得收入80000元，取得收入時通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款20000元；（3）某影視制作中心向?qū)O某支付40000元作品版權(quán)使用費，準(zhǔn)備將其小說拍成電視??；（4）購買福利彩票支出500元，一次中獎8000元。 、張某全年需繳納的個人所得稅（）元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個人所得稅為（）元。則張某要就1000元的中獎所得繳納個人所得稅。（）1我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿1個納稅的個人。（）1按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護獎金免征個人所得稅。（）1企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。（）1李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機抽中特別獎金1000元。（）1我國《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報制兩種征納方法。（）我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者是沒有住所但是居住時間滿1個納稅的個人。（）出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“工資、薪金所得”項目征稅。（），對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收 ％的稅率征收個人所得稅三、判斷題對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得征收個人所得稅。 1根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。、津貼1根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的是（）。 1下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有()。 1下列各項公益性捐贈支出中，可以全額在個人所得稅前扣除的有（）。，但有來源于中國境內(nèi)所得 ，但居住時間不滿1年 ，但目前在美國留學(xué)1根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有()。，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次 ，以一個月內(nèi)取得的收入為一次、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)單獨作為一次所得計征個人所得稅 ，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，不屬于中國居民納稅人的是()。、薪金所得 下列關(guān)于個人所得稅中“次”的表述，正確的是（）。，但1個納稅內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人 ，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有()。% % %下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 、以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源 根據(jù)個人所得稅大相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（），起納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳的方式 ，納稅期限由稅務(wù)機關(guān)確定征收方式、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其15日內(nèi)申報納稅，在終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報二、多項選擇題下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的有（）。1下列各項取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是（）。 1下列不屬于個人所得稅免稅項目的是()。1某平面設(shè)計師程某為一公司設(shè)計了一個平面廣告，取得設(shè)計收入23000元。 1中國公民黃先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎金36000元。，因此不再需要繳納個人所得稅 ，因此不再需要繳納個人所得稅 ，因此仍需繳納個人所得稅 ，因此仍需繳納個人所得稅1某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。 1下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次”的使用正確的是()。，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。％－45％的超額累進稅率 ％－35％的超額累進稅率 ％的比例稅率％－45％的超率累進稅率下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有()。王某應(yīng)繳納的個人所得稅約為（）元。，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)；對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實際取得租金的個人為納稅義務(wù)人，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租收入，不繳納個人所得稅，每次收入不超過4000元 的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額張先生為一名工程師，2011年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，當(dāng)月預(yù)付報酬30000元，3月設(shè)計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為（）元。李某兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。(4)公益捐贈扣除限額=30 00030%=9000（元）中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（300009000）20%=4200（元）(5)從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額=60 000（120%）20%=9600（元）(6)從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅=96007800=1800（元）第三篇：個人所得稅練習(xí)題個人所得稅法一、單項選擇題根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。(6)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)計算 中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。該套房屋的購進價為l00萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費為3萬元。【正確答案】（1）