【正文】 因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。20.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額?！驹擃}針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】18.【正確答案】：N 【答案解析】：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。【該題針對(duì)“城建稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】17.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅率。納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。娛樂(lè)城提供娛樂(lè)服務(wù)時(shí)發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。題目表述是正確的。城建稅原則上不單獨(dú)減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。根據(jù)規(guī)定，以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍。納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處罰款時(shí)，同時(shí)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。納稅人經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)（是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的），按金融業(yè)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為向承租人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額。7.【正確答案】：Y 【答案解析】：根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。題目表述是正確的。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。根據(jù)稅法的規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者是租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。ABD均屬于免征范圍；選項(xiàng)C，公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn) 為股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營(yíng)業(yè)稅。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】17.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】16.【正確答案】：BC 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的減免規(guī)定。15.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅率。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的 當(dāng)天。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。選項(xiàng)B是增值稅的混合銷售，選項(xiàng)D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。以上表述均是正確的。有價(jià)證券買(mǎi)賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，所以選項(xiàng)B不正確。在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)A，個(gè)人自建自用的不動(dòng)產(chǎn)，不征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)A中按次納稅的，為每次（日）營(yíng)業(yè)額300500元； 選項(xiàng)B中每月?tīng)I(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元。搬家業(yè)務(wù)比照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目；選項(xiàng)D，集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅。題目中四個(gè)選項(xiàng)的描述都是正確的。選項(xiàng)B郵局銷售信封應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，事業(yè)單位、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶以及外國(guó)企業(yè)都屬于城建稅的納稅人。城市維護(hù)建設(shè)屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際收取的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額?！驹擃}針對(duì)“服務(wù)業(yè)稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】18.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅＝700005％＝3500（元）應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加＝700003％＝2100（元）應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加＝3500+2100＝5600（元）【該題針對(duì)“城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】17.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目。選項(xiàng)A、C均為增值稅的混合銷售行為；選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，除此之外，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13.【正確答案】：D 【答案解析】：娛樂(lè)業(yè)執(zhí)行5％20％的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。選項(xiàng)A中每次(日)營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)是300～500元。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。無(wú)形資產(chǎn)投資入股，不征收營(yíng)業(yè)稅。10.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。9.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。8.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核租賃業(yè)務(wù)預(yù)售款方式的營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。7.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。本題中航空公司的業(yè)務(wù)屬于濕租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費(fèi)全額和交通運(yùn)輸業(yè)稅率計(jì)稅。選項(xiàng)A，屬于增值稅兼營(yíng)行為；選項(xiàng)C、D，屬于增值稅的混合銷售行為。選項(xiàng)ABD屬于增值稅的征稅范圍。營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計(jì)中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實(shí)行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。【該題針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】：D 【答案解析】：根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為增值稅混合銷售行為；選項(xiàng)B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅；選項(xiàng)C為增值稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為。 答案部分一、單項(xiàng)選擇題 1.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售。 、張某6月份股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：、張某出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。(4)9月份將自己去年撰寫(xiě)的小說(shuō)手稿原件拍賣，取得收入50000元。(2)3月份為某新開(kāi)業(yè)的酒店作畫(huà)，一次取得繪畫(huà)收入40000元；隨即拿出15000元通過(guò)民政部門(mén)捐給西部的農(nóng)村義務(wù)教育。2010年1～12月收入情況如下：(1)年初開(kāi)始將其自有的面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期為1年。，適用加成征收 ，不適用加成征收 、下列說(shuō)法正確的是（）。 、孫某的中篇小說(shuō)取得所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅 ，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅，可以實(shí)行加成征收、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2010年收入情況如下：（1）出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社追加稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；（2）為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計(jì)取得收入80000元，取得收入時(shí)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20000元；（3）某影視制作中心向?qū)O某支付40000元作品版權(quán)使用費(fèi)，準(zhǔn)備將其小說(shuō)拍成電視??；（4）購(gòu)買(mǎi)福利彩票支出500元，一次中獎(jiǎng)8000元。 、張某全年需繳納的個(gè)人所得稅（）元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅為（）元。則張某要就1000元的中獎(jiǎng)所得繳納個(gè)人所得稅。（）1我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿1個(gè)納稅的個(gè)人。（）1按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，省級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。（）1企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。（）1李某在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。（）1我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。（）我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者是沒(méi)有住所但是居住時(shí)間滿1個(gè)納稅的個(gè)人。（）出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。（），對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（）作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收 ％的稅率征收個(gè)人所得稅三、判斷題對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。 1根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，可以將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。、津貼1根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。 1下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有()。 1下列各項(xiàng)公益性捐贈(zèng)支出中，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得 ，但居住時(shí)間不滿1年 ，但目前在美國(guó)留學(xué)1根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()。，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次 ，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)單獨(dú)作為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅 ，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，不屬于中國(guó)居民納稅人的是()。、薪金所得 下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，正確的是（）。，但1個(gè)納稅內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人 ，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人 下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。% % %下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地 、以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來(lái)源地，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來(lái)源 根據(jù)個(gè)人所得稅大相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（），起納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式 ，納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日其15日內(nèi)申報(bào)納稅，在終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)二、多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的有（）。1下列各項(xiàng)取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（）。 1下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。1某平面設(shè)計(jì)師程某為一公司設(shè)計(jì)了一個(gè)平面廣告，取得設(shè)計(jì)收入23000元。 1中國(guó)公民黃先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅 ，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅 ，因此仍需繳納個(gè)人所得稅 ，因此仍需繳納個(gè)人所得稅1某作家的一篇小說(shuō)在北京晚報(bào)上連載三個(gè)月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。 1下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，“次”的使用正確的是()。，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是()。％－45％的超額累進(jìn)稅率 ％－35％的超額累進(jìn)稅率 ％的比例稅率％－45％的超率累進(jìn)稅率下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅約為（）元。，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)；對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實(shí)際取得租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個(gè)人所得稅，每次收入不超過(guò)4000元 的，減除費(fèi)用為800元，超過(guò)4000元的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額張先生為一名工程師，2011年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付報(bào)酬30000元，3月設(shè)計(jì)完成又取得50000元，該工程師共納個(gè)人所得稅為（）元。李某兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。單人甲公司獨(dú)立董事，取得董事津貼20000元已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%；個(gè)人出租住房所得適用的個(gè)人所得稅稅率為10%根據(jù)上述材料，分析回答問(wèn)題關(guān)于計(jì)算繳納郝某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、出售公寓收入按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)繳 B、董事津貼按照“勞動(dòng)報(bào)酬所得”計(jì)繳 C、撰稿收入按照“稿酬所得”計(jì)繳 D、授課收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳報(bào)社代扣代繳郝某個(gè)人所得稅的下列方式中，正確的是（）A、按每次支付金額600元分別計(jì)算繳納 B、以每月支付金額為一次計(jì)算繳納C、以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納 D、以連載完成后支付的總金額為一次計(jì)算繳納 郝某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）A、出租公寓收入應(yīng)繳個(gè)稅=3000 (120%)10%=240 B、出售公寓收入應(yīng)繳個(gè)稅=50000 20%=10000 C、董事津貼應(yīng)繳個(gè)稅=20000 （120%）20%=3200 D、授課收入應(yīng)繳個(gè)稅=（2000800）20%=240 某出版社的沈編輯，2011年9月取得如下收入：工資5200,元，三季