【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)算扣除限額（）1在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有住所的外籍人員、華僑、港澳臺(tái)同胞，為個(gè)人所得稅的非居民納稅人（）1對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅（）1對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅（）1對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅（）根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對(duì)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的全部所得征稅（）2企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅，但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)征收個(gè)人所得稅（）【不定項(xiàng)選擇題】中國(guó)公民郝某就職于國(guó)內(nèi)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下： 1月將新購(gòu)一套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月將該套公寓以市場(chǎng)價(jià)出售，扣除購(gòu)房成本及相關(guān)交易稅費(fèi)后所得50000元。為某報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。8月刊登2次，9月刊登2次，每次收入600元。11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。單人甲公司獨(dú)立董事，取得董事津貼20000元已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%；個(gè)人出租住房所得適用的個(gè)人所得稅稅率為10%根據(jù)上述材料，分析回答問(wèn)題關(guān)于計(jì)算繳納郝某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、出售公寓收入按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)繳 B、董事津貼按照“勞動(dòng)報(bào)酬所得”計(jì)繳 C、撰稿收入按照“稿酬所得”計(jì)繳 D、授課收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳報(bào)社代扣代繳郝某個(gè)人所得稅的下列方式中，正確的是（）A、按每次支付金額600元分別計(jì)算繳納 B、以每月支付金額為一次計(jì)算繳納C、以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納 D、以連載完成后支付的總金額為一次計(jì)算繳納 郝某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）A、出租公寓收入應(yīng)繳個(gè)稅=3000 (120%)10%=240 B、出售公寓收入應(yīng)繳個(gè)稅=50000 20%=10000 C、董事津貼應(yīng)繳個(gè)稅=20000 （120%）20%=3200 D、授課收入應(yīng)繳個(gè)稅=（2000800）20%=240 某出版社的沈編輯，2011年9月取得如下收入：工資5200,元，三季度獎(jiǎng)金3000元（當(dāng)月獎(jiǎng)金1000元）在本出版社出版?zhèn)€人攝影專輯，取得報(bào)酬18000元取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金800元在當(dāng)?shù)赝韴?bào)上刊登攝影作品，取得報(bào)酬收入500元業(yè)余時(shí)間為其他單位審稿，取得報(bào)酬收入2000元 要求，根據(jù)上述資料，回答題：沈編輯當(dāng)月取得的工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)（）元 A、65 B、165 C、365 D、385 沈編輯出版?zhèn)€人攝影專集應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）元 A、2880 B、2520 C、2016 D、2640 沈編輯有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元 A、0 B、160 C、80 D、100 中國(guó)公民王某在國(guó)內(nèi)甲公司擔(dān)任工程師，2012年12月收入情況如下基本工資6000元，全勤獎(jiǎng)2000，崗位津貼1000元，差旅費(fèi)津貼300元全年一次性獎(jiǎng)金7500元省級(jí)人民政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)8000元企業(yè)債券利息3500元，1年期儲(chǔ)蓄存款利息500元摩托車被盜，取得保險(xiǎn)公司賠款4000元應(yīng)繳到某職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課3次，每次講課費(fèi)1000元已知：勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%，個(gè)人所得稅稅率表（略）要求：根據(jù)上述資料，分析回答題王某下列收入中，免予或者暫免繳納個(gè)人所得稅的是（）A、科技進(jìn)步獎(jiǎng)8000元 B、企業(yè)債券利息4500元 C、儲(chǔ)蓄存款利息500元 D、保險(xiǎn)賠款4000元王某下列工資、薪金所得項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)稅的是（）A、基本工資6000元 B、全勤獎(jiǎng)2000 C、崗位津貼1000元 D、差旅費(fèi)津貼300元關(guān)于王某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）A、7500 3%0=225 B、（75003500）10%105=295 C、（75003500）3%0=120 D、7500 20%555=945 中國(guó)公民孫某2012年的收入情況如下出版長(zhǎng)篇小說(shuō)一部，從出版社取得稿酬50000元，因該小說(shuō)再版，從出版社又取得稿酬3000元，因該小說(shuō)在某晚報(bào)連載3個(gè)月，從報(bào)社分得稿酬1000元，1200元和1600元受托對(duì)一電影劇本進(jìn)項(xiàng)審核，取得審核收入15000元臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元在A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入70000元，在A國(guó)已繳納個(gè)人所得稅10000元 要求根據(jù)上述資料，分析回答后題孫某的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、5600 B、5728 C、6328 D、67422 孫某的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、440 B、2400 C、2840 D、2960 孫某在A國(guó)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（A、200 B、1200 C、2400 D、2460）元第二篇：個(gè)人所得稅練習(xí)題（本站推薦）個(gè)人所得稅部分納稅義務(wù)人、稅率部分外籍個(gè)人一定不能成為我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人（）【答案】錯(cuò)。某外籍個(gè)人2012年3月1日首次來(lái)華，2013年5月1日離開(kāi)中國(guó)，之后再未返回中國(guó)，則根據(jù)居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)可以判定其為我國(guó)稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人。（）【答案】錯(cuò)我國(guó)個(gè)人所得稅法判定居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人時(shí)的住所標(biāo)準(zhǔn)是指習(xí)慣性住所。（）【答案】對(duì)由于個(gè)人所得項(xiàng)目不同，適用的稅率不同，納稅人可以考慮將某種類型的所得轉(zhuǎn)化成其他類型的所得，以此來(lái)降低適用稅率來(lái)進(jìn)行納稅籌劃。（）【答案】對(duì)在超額累進(jìn)稅率下，納稅人的所得額越高，超額所得部分適用的稅率就越高。（）【答案】對(duì)根據(jù)《個(gè)人所得稅法》稅率的法律規(guī)定可以看出，個(gè)人所得稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，沒(méi)有低稅率和照顧性稅率，因此沒(méi)有任何籌劃的空間。（）【答案】錯(cuò)下列屬于我國(guó)稅法規(guī)定的個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的是（） 【答案】D我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民納稅義務(wù)人就（）所得在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。 【答案】A計(jì)算個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人在華居住天數(shù)時(shí)，對(duì)臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)，這里所說(shuō)的臨時(shí)離境，是指()。，一次不超過(guò)10日或者多次累計(jì)不超過(guò)30日的離境 ，一次不超過(guò)20日或者多次累計(jì)不超過(guò)60日的離境 ，一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境 ，一次不超過(guò)60日或者多次累計(jì)不超過(guò)180日的離境 【答案】C我國(guó)個(gè)人所得稅法中工資、薪金所得適用的稅率為（）。 【答案】B1我國(guó)個(gè)人所得稅法中稿酬所得的實(shí)際稅率為（）.%%% 【答案】C1我國(guó)個(gè)人所得稅法中勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率為（）。 【答案】A1某中國(guó)公民2012年5月份的工資、薪金為4000元，則其計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)適用的稅率為（）。%%%% 【答案】B1按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅人按（）兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，分為居民納稅人和非居民納稅人兩類。.居住時(shí)間 【答案】AC1我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率形式包括（）兩類。 【答案】AD1我國(guó)個(gè)人所得稅法中適用20%比例稅率的所得項(xiàng)目包括（）?！敬鸢浮緼BCD1我國(guó)個(gè)人所得稅法中適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目包括（）. 【答案】ABC各具體所得項(xiàng)目部分在中國(guó)境內(nèi)有住所的納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為1個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。（）【答案】對(duì)職工個(gè)人取得的半年獎(jiǎng)應(yīng)與當(dāng)月的工資、薪金所得分開(kāi)計(jì)稅。（）【答案】錯(cuò)納稅人每月工資、薪金收入高低不同，且相差比較大時(shí)，采用平均工資的方法可以降低納稅人的稅負(fù)。（）【答案】對(duì)個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)當(dāng)分別減除費(fèi)用，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）【答案】對(duì)當(dāng)企業(yè)債券的票面利率高于國(guó)債的票面利率時(shí)，投資者一定應(yīng)該選擇企業(yè)債券投資（）?！敬鸢浮垮e(cuò)個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得籌劃時(shí)，應(yīng)避免由于各年所得額變化過(guò)大，使個(gè)別年份適用的稅率過(guò)高，從而加重稅收負(fù)擔(dān)。（）【答案】對(duì)企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)后，如工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)依照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。（）【答案】對(duì)在外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位均應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。（）【答案】對(duì)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，分筆支付稿酬，應(yīng)按多次稿酬計(jì)征個(gè)人所得稅。（）【答案】錯(cuò)不適用附加減出費(fèi)用的個(gè)人，工資、薪金所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為（）【答案】D1納稅人的勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的（）。 【答案】A1個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。 000元時(shí)，允許從收入中扣除800元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。 000元時(shí)，不允許從收入中扣除費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。 000元時(shí)，允許從收入中扣除800元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的30%。 000元時(shí)，允許從收入中扣除1000元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。【答案】A1計(jì)算個(gè)人股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許每次從收入中扣除的費(fèi)用為（）。.收入的20% 【答案】C1下列所得免征個(gè)人所得稅的是（）?！敬鸢浮緿1某中國(guó)公民，因向甲出版社投稿，一次性獲得稿酬收入3000元，則其計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額為（）。 【答案】C1對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許減除必要費(fèi)用為（）?！敬鸢浮緼1個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，允許從收入中扣除的項(xiàng)目包括（）。 【答案】ABC1稿酬所得是指?jìng)€(gè)人因其作品以（）形式出版、發(fā)表而取得的所得。 【答案】AB1下列各項(xiàng)所得不納入個(gè)人的工資、薪金所得，不征收個(gè)人所得稅的是（）。 、津貼差額和差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助 【答案】ABCD （）的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。 【答案】ABC個(gè)人所得稅納稅籌劃涉及的其它問(wèn)題、個(gè)人所得稅日常業(yè)務(wù)處理中的常見(jiàn)問(wèn)題解析部分個(gè)人在一個(gè)納稅內(nèi)取得所得超過(guò)12萬(wàn)元，但平常取得各項(xiàng)所得時(shí)已足額繳納了個(gè)人所得稅，終了后，可以不再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）【答案】錯(cuò)個(gè)人在捐贈(zèng)時(shí)，必須在捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)款投向、捐贈(zèng)額度上符合稅法規(guī)定時(shí)，才能使這部分捐贈(zèng)款免繳個(gè)人所得稅。（）【答案】對(duì)站在納稅籌劃的角度，進(jìn)行公益性捐贈(zèng)時(shí)，納稅人打算對(duì)外捐多少，應(yīng)當(dāng)取決于本期取得的收入。（）【答案】對(duì)個(gè)人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)不允許在稅前扣除（）【答案】對(duì)個(gè)人兼職，即未與接受勞務(wù)一方簽訂勞動(dòng)合同的，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得來(lái)計(jì)稅（）【答案】對(duì)根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重的自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，金額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。%%%% 【答案】D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)用企業(yè)資金為公司員工購(gòu)買財(cái)產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)辦理在個(gè)人名下，并且超過(guò)一年仍未歸還的，按照（）計(jì)征個(gè)人所得稅。 、利息、紅利所得 【答案】A公司制企業(yè)以企業(yè)資金為個(gè)人股東及其家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，若產(chǎn)權(quán)辦理在個(gè)人名下，且超過(guò)一年未歸還的，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照（）計(jì)征個(gè)人所得稅。 、利息、紅利所得 【答案】C單位與職工解除勞動(dòng)合同而支付的一次性補(bǔ)償金，如果低于當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY（）倍，免予征收個(gè)人所得稅。 【答案】C計(jì)算題：（2009）中國(guó)公民張某為某大學(xué)教授，2009年16月除了 從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下幾項(xiàng)收入：（1）2月10日受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，主辦方支付報(bào)酬5000元。（2）3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62 000元，已向該境外出版社所在國(guó)繳納個(gè)人所得稅稅款折合人民幣5600元。（4）6月6日因購(gòu)物取得一張發(fā)票，中獎(jiǎng)1000元；6月8日又因購(gòu)物取得發(fā)票，中獎(jiǎng)200元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）張某2月10日演講取得的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的 個(gè)人所得稅。（3）張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）張某6月份因發(fā)票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。【正確答案】（1）演講應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000（120%）20%=800（元）（2）發(fā)表論文應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3200800）20%70%+4500（120%）20%70%=840（元）（3）出版權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=62000（120%）20%5600=4320（元）（4）發(fā)票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=100020%=200（元）（2009）李某系某市居民，于2005年2月以50萬(wàn)元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。2008年5月，將臨街商鋪改租為