所得稅練習(xí)題(參考版)
2024-08-15 16:51本頁面
【正文】 。 所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈為（?。┤f元?！I(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。已知：上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元。共計(jì)15分）某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，2011年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：（1）銷售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。 企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（?。┤f元。（不含加計(jì)扣除） 企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（ ）萬元。（8）經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元，已知：成本、費(fèi)用中未包含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表三、計(jì)算題（共4題，每題分，共10分）我國某生產(chǎn)企業(yè)于2010年1月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營， 2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元； （2）產(chǎn)品銷售成本3300萬元；（3）營業(yè)稅金及附加200萬元；（4）銷售費(fèi)用1000萬元（其中廣告費(fèi)350萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；（5）管理費(fèi)用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)30萬元）；（6）營業(yè)外支出800萬元（其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款150萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出50萬元）。1根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）。，計(jì)稅毛利率不得低于5%、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)須出具對該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，計(jì)稅毛利率不得低于15％1下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的有（）。、微利或跳躍性盈利的企業(yè)
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