【正文】 B．財(cái)政撥款收入D．接受捐贈(zèng)收入 【解析】選項(xiàng)B是不征稅收入。 ( )。 B．國(guó)債利息收入 C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D．信用社存款利息收入 【答案】AC 【解析】企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定：“收入總額中的下列收入為不征稅收入： （一）財(cái)政撥款； （二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金； （三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！? ，收入總額中的不征稅收入有( )。 B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) C．依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 D．特許權(quán)使用費(fèi)收入 【答案】ABC 【解析】企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定：“收入總額中的下列收入為不征稅收入： （一）財(cái)政撥款； （二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金； （三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。” ，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應(yīng)納稅所得額的是( )。 、紅利等權(quán)益性投資收益 B．利息、租金所得 C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D．特許權(quán)使用費(fèi)所得 【答案】ABD 【解析】企業(yè)所得稅法第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定：“股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額?！? 23．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括( )。 B．費(fèi)用 C．稅金 D．．損失和其他支出 【答案】ABCD 【解析】企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！币虼?，選項(xiàng)均正確。 24．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除( )。 B．稅收滯納金 C．罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失 D．超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出 【答案】ABCD． 【解析】企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定：“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除： （一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； （二）企業(yè)所得稅稅款； （三）稅收滯納金； （四）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失； （五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出； （六）贊助支出； （七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出； （八）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。’’ 因此，選項(xiàng)均正確。 ，下列支出不得扣除( )。 、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B．贊助支出 C．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D．與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出 ABCD 【答案】ABICD 【解析】同上。 ，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是( )o B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C．未使用的房屋、建筑物 D．已足額提取折1日仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 【答案】BD 【解析】選項(xiàng)BD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 ，不能在所得稅前扣除折舊的有( )。 A．房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn) C．以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn) D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地 【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)ABD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額( )。 A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入的so% 為應(yīng)納稅所得額 B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C．股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng) 納稅所得額 D．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 【答案】BC 【解析】企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定。“非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額： （一）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額； （二）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入金額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額； （三）其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額?！? ，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)費(fèi)用在稅前扣除的有 ( )。 A．租入固定資產(chǎn)的改建支出 B．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地 C．自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn) D．固定資產(chǎn)的大修理支出 【答案】BC 【解析】選項(xiàng)B是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。選項(xiàng)C是企業(yè)所得稅法第十二條列舉的不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用的無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)AD是企業(yè)所得稅法第十三條列舉的可以分期攤銷(xiāo)扣除的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。 30．下列資產(chǎn)攤銷(xiāo)的支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。 A．經(jīng)營(yíng)租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi) B．融資租賃方式租人固定資產(chǎn)的折舊費(fèi) C． 自倉(cāng)IJ商譽(yù) D．自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn) 【答案】CD 【解析】選項(xiàng)CD是企業(yè)所得稅法第十二條列舉的不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用的無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)AB不是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 31．計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)規(guī)定下列支出不得扣除的是( )。 B．企業(yè)所得稅稅款 C．稅收滯納金 D．被銀行加收的貸款逾期罰息 【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)ABC是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 ，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除( )。 B．租人固定資產(chǎn)的改建支出 C．租出固定資產(chǎn)的改建支出 D．固定資產(chǎn)的大修理支出 【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)ABD是企業(yè)所得稅法第十三條列舉的準(zhǔn)予分期攤銷(xiāo)扣除的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。 ，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有( )。A．國(guó)債利息收入C．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B．金融債券利息收入D．接受捐贈(zèng)非貨幣性收入 【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A是免稅收入；選項(xiàng)BCD是征稅收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 ，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，加計(jì)扣除的規(guī)定包括( )。 、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 B．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目 C．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品 D．企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 【答案】AD 【解析】選項(xiàng)AD是企業(yè)所得稅法第三十條列舉的加計(jì)扣除優(yōu)惠項(xiàng)目。 ，正確的是( )。 % B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率 為20% C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15% 【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)AB是企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的法定稅率；選項(xiàng)CD是企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的優(yōu)惠稅率。 ( )。 ，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額， 為應(yīng)納稅所得額 B．企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額 C．所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 D．企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。收入總額中包 括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)A不符合企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！? 選項(xiàng)B不符合企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定：“企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額?！? ‘ 選項(xiàng)C不符合企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅?！? 選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第六條的規(guī)定。 ，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )o %以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 B．在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 C．在年度皮納稅所得額10%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 D．在年度應(yīng)納稅所得額3%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 【答案】ACD 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！? ( )。 B．租入固定資產(chǎn)的改建支出 C． 自倉(cāng)IJ商譽(yù) D．固定資產(chǎn)的大修理支出 【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)ABD是企業(yè)所得稅法第十三條列舉的允許扣除的支出；選項(xiàng)C是企業(yè)所得稅法第十二條列舉的不得扣除的支出。 339。、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按下列辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅( )。 、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C．利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 D．境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額 【答案】ABC 【解析】企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定：“非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額： （一）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額； （二）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額； （三）其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額?！? 40．企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說(shuō)法符合規(guī)定的是( )。 B．超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅 額后的余額抵補(bǔ) C．是指居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得 D．是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得 【答案】ABCD 【解析】企業(yè)所得稅法第二十三條規(guī)定：“企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)： （一）居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得； （二）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。” 41．企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、( )等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 B．安全生產(chǎn) C．節(jié)能減排 D．更新改造 【答案】AB 【解析】企業(yè)所得稅法第三十四條規(guī)定：“企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免.” ，下列說(shuō)法正確的是( )。 ，減按15%的稅率征收 B．安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除 C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所 得額 D．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算 應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A不符合企業(yè)所得稅法第二十八條第一款規(guī)定：“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅?！边x項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十條第一款第（二）項(xiàng)的規(guī)定；選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第三十一條的規(guī)定；選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第三十三條的規(guī)定。 43．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列可以實(shí)行源泉扣繳的情形有( )。 ，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支 付人為扣繳義務(wù)人 B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支 付人為扣繳義務(wù)人 C．企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)位于不同省份的，分支機(jī)構(gòu)的所得由總機(jī)構(gòu)扣繳 D．建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人 【答案】AB 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第三十七條的規(guī)定：“對(duì)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得