企業(yè)所得稅--企業(yè)單位所得稅核算設(shè)計-展示頁
2025-05-27 16:55本頁面
【正文】 160004000+22020+80004000=348000（元） 3 企業(yè)納稅調(diào)整： 1. 公司購買的國債取得的利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額4000 元 。 3．廣告宣傳費 =3000986000*15%=144900，所以不需調(diào)整；技術(shù)開發(fā)費調(diào)減所得額 =7000*50%=3500；因為 986000*%=49309000*60%=5400，所以業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額 =90004930=4070。 5. 因為取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng) 稅所得額 22020 元。 7. 工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得 =6000150000*2%=3000 元；職工福利費應(yīng)調(diào)增的所得額 =24000150000*14%=3000 元 ； 職 工 教 育 經(jīng) 費 應(yīng) 調(diào) 增 的 所 得 額=8750150000*%=5000 元 。 9. 存貨跌價準(zhǔn)備金稅前不允許扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 100000 元。 公司 2020 年度應(yīng)納稅所得額： 3480004000+80003500+4070400022020+500+3000+3000+500040000+100000+10000=408070（元） 公司 2020 年度 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅額 =408070*25%=（元） 會計分錄： 借：所得稅費用 企業(yè)單位所得稅核算設(shè)計 4 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 實繳時： 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng) 交所得稅 貸：銀行存款 年末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：本年利潤 貸：所得稅費用 5 第三部分：企業(yè)所得稅納稅申報 企業(yè)所得稅年度納稅申報表 稅款所屬期間 2020 年 1月 1日 至 2020 年 12 月 31 日 金額單位：元 類別 行次 項目 金額 利潤總額計算 1 一、營業(yè)收入（填附表一） 986000 2 減：營業(yè)成本（填附表二） 632020 3 營業(yè)稅金及附加 4 銷售費用（填附表二） 8000 5 管理費用（填附表二） 16000 6 財務(wù)費用（填附表二） 4000 7 資產(chǎn)減值損失 8 加：公允價值變動收益 9 投資收益 22020 10 二、營業(yè)利潤 348000 11 加：營業(yè)外收入（填附表一）
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