企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅-展示頁(yè)
2025-05-10 23:56本頁(yè)面
【正文】 22年度銷售收入為272022元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高為（ ）元。 ? ? ? ? 13 ? ?（ 1）業(yè)務(wù)招待費(fèi) ? 企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照“發(fā)生額的 60%” 扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年“銷售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰ ” 。 12 ?【 例題 ? ? ? ? 11 ? 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額及征收管理 ? ? （ 1）成本 ? （ 2）費(fèi)用 ? （ 3）稅金 ? 【注意】稅金中無(wú)“增值稅”，也不包括所得稅本身。 10 ?【 例題 ? % ? % ? % ? % ?答案： A 8 ? （四）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 ? 直接法：應(yīng)納稅所得額 =收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損 ? 間接法：應(yīng)納稅所得額 =利潤(rùn)總額 +納稅調(diào)整項(xiàng)目金額 ? ? （ 1）貨幣形式收入 ? （ 2）非貨幣形式收入 ? ? （ 1）財(cái)政撥款； ? （ 2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。 ? ? ? ? ?答案： ABD 6 ?（三）企業(yè)所得稅稅率 —— 比例稅率。 ? 4 ? 5 ?【例題 ? ：是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)； ? ：是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。1 第三章 稅收法律制度 2 ?四、企業(yè)所得稅 ?（一）企業(yè)所得稅的概念 ? 企業(yè)所得稅，是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和 其他取得收入的組織 的 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 和其他所得 征收的一種稅。 ? 【 注意】 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。 3 ?（二）企業(yè)所得稅征稅對(duì)象 ? ：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。多選題】下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。 7 ?【例題 優(yōu)惠稅率為（ ）。 9 ? ?（ 1）國(guó)債利息收入； ?（ 2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入；（條件：持有 12個(gè)月以上） ?（ 3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入 ； ?（ 4）符合條件的非營(yíng)利組織的收入； ?【 注意 】 不征稅收入和免稅收入要分清。多選題 】 下列收入屬于企業(yè)所得稅免
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1