企業(yè)所得稅--企業(yè)單位所得稅核算設(shè)計-文庫吧資料
2025-05-22 16:55本頁面
【正文】 。 (2)捐贈比例扣除限額基數(shù)為納稅調(diào)整前所得。 三、 企業(yè)所得稅核算流程： ，計算納稅調(diào)整后所得 值得注意的是： (1)在納稅調(diào)整時，所有的調(diào)增項目都在納稅調(diào)整時調(diào)增。納稅人 在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財務(wù)報表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機關(guān)申請其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當?shù)卮斫饚斓你y行繳納稅款。 二、 企業(yè)所得稅核算方法： 本企業(yè)采用查賬征收核算方法。該企業(yè)被認定為增值稅一般納稅人，會計核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好 ， 適用的增值稅率為 25%。 1 第一部分：企業(yè)概況 一、 公司基本介紹： 山東省長泰印刷有限公司， 2020 年建立，位于山東省諸城市龍都街 13 號。公司注冊 資金 150 萬，在職人員 10人。企業(yè)主要經(jīng)營范圍：書刊印刷、包裝印刷、零件印刷；企業(yè)主要生產(chǎn)范圍：書刊、精裝畫冊、高檔樣本、高檔包裝產(chǎn)品（彩色、黑白）海報、宣傳單片、封套、產(chǎn)品說明書、送貨單、不干膠貼（單色不干膠、多色不干膠、彩色不干膠、透明不干膠、 PVC等）信封、快遞袋、檔案袋、工資袋（包括彩色）彩色信 紙、彩色便簽等 。 查帳征收也稱“查帳計征”或“自報查帳”。這種征收方式適用于帳簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款 的納稅人。但實際處理時調(diào)減項目中只有一個三新研發(fā)費加扣項目在這里處理，其他的在計算完納稅調(diào)整后所得再處理。 這里只有扣減項，沒有調(diào)增項。 (2)國債到期利息 (3)免于補稅的投資收益 (4)免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益 企業(yè)單位所得稅核算設(shè)計 2 第二部分：企業(yè)業(yè)務(wù)核算 企業(yè) 2020 年 111 月份發(fā)生 營業(yè)收入 986000 元；發(fā)生營業(yè)成本 632020 元，營業(yè)稅金及附加 4000 元，銷售費用 8000 元，管理費用 16000 元 ,財務(wù)費用 4000；取得投資收益 22020 元；取得營業(yè)外收入 8000 元；發(fā)生營業(yè)外支出 4000 元。 2020 年 12 月 10 日， 公司銷售 油印畫冊 ， 取得銷售收入 8000 元。 公司因購買新的印刷設(shè)備向建設(shè)銀行取得借款， 2020 年 12月 12日 公司 支付銀行借款利息， 發(fā)生財務(wù)費用 4000 元。 公司于 12 月份 發(fā)生營業(yè)外支出 4000 元（其中包括通過公益性社會團體向貧困農(nóng)村教育機構(gòu)捐款 2020 元，支付稅收滯納金 500 元） 計入 生產(chǎn)成本、管理費用、制造費用中的實發(fā)工資分別為 60000、 30000 和60000 元，撥繳職工工會經(jīng)費 6000 元，發(fā)生職工福利費 24000 元，發(fā)生職工教育經(jīng)費 8750 元。 2020年 12月 24日對公司于 2020年購買的印刷用紙 提取存貨跌價準備 100000元。 企業(yè)納稅調(diào)整前利潤總額 =98600063202040008000
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1