【正文】 前可以扣除的稅金合計(jì)＝+++＝（萬(wàn)元）1某企業(yè)2011年全年實(shí)現(xiàn)收入總額8000萬(wàn)元，含國(guó)債利息收入7萬(wàn)元、金融債券利息收入20萬(wàn)元、從被投資公司分回的稅后利潤(rùn)38萬(wàn)元；后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問(wèn)題如下：（1）12月份，以自產(chǎn)公允價(jià)值47萬(wàn)元的貨物清償應(yīng)付賬款50萬(wàn)元，公允價(jià)值與債務(wù)的差額債權(quán)人不再追要?！敬鸢浮浚?）應(yīng)繳納的增值稅[9000+247。消費(fèi)稅稅率3%。7月1日將房產(chǎn)原值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，出租期限2年，共計(jì)租金48萬(wàn)元。 【答案】C 【解析】該企業(yè)2006年獲利，2008年處于減半期間，可以享受減半的稅收優(yōu)惠。1下列項(xiàng)目中，符合關(guān)聯(lián)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。1根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有（）。 【答案】BCD下列各項(xiàng)中，既要調(diào)整納稅會(huì)計(jì)利潤(rùn)，又要調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的是（）。 【答案】D 【解析】下列支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的是（）。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷(xiāo)售，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票，注明商品價(jià)款25萬(wàn)元、。應(yīng)納稅額=（50+）25%=某企業(yè)2011年12月接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅為（）。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。某外商投資企業(yè)2012利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬(wàn)元。【答案】B下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（）。 【答案】B下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。2012年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝+95+100+（）+30+＝（萬(wàn)元）（注：間接法）【或者按照直接法計(jì)算：2012年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝銷(xiāo)售收入6000銷(xiāo)售成本2000銷(xiāo)售稅金及附加100可以扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用（1500100）可以扣除的管理費(fèi)用（90095）可以扣除的額財(cái)務(wù)費(fèi)用（）+調(diào)整后的營(yíng)業(yè)外收入（90+）可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出（11030）+＝（萬(wàn)元）】2012年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝25%＝（萬(wàn)元）。123=（萬(wàn)元）（提示：會(huì)計(jì)上可以扣除的利息費(fèi)用沒(méi)有銀行同期同類(lèi)貸款利率的限制）2012企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=600020001001500900（）+（90+）+60110=（萬(wàn)元）公益性捐贈(zèng)的扣除限額=12%=（萬(wàn)元），實(shí)際公益性捐贈(zèng)70萬(wàn)元，不用作納稅調(diào)整，企業(yè)直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)及稅收滯納金不可以扣除。接受捐贈(zèng)的原材料應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。企業(yè)實(shí)際支付的合理的工資可以據(jù)實(shí)扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝3102%＝（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生7萬(wàn)元，納稅調(diào)增額==（萬(wàn)元）；職工福利費(fèi)扣除限額＝31014%＝（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，納稅調(diào)增金額＝＝（萬(wàn)元）；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝310%＝（萬(wàn)元），據(jù)實(shí)扣除；所以，工資與“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”納稅調(diào)整金額=+=（萬(wàn)元）。123＝（萬(wàn)元）。固定資產(chǎn)竣工結(jié)算之后發(fā)生的利息費(fèi)用可以稅前扣除，但是不可以超過(guò)同期同類(lèi)貸款銀行利率計(jì)算的部分。境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝＋75＋6＋6＋－10－230＝（萬(wàn)元）企業(yè)年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅＝25％－10％＋5－150＝（萬(wàn)元）2．參考答案業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；實(shí)際發(fā)生額60%＝10060%＝60（萬(wàn)元）＞60005‰＝30（萬(wàn)元），所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增金額=10030=70（萬(wàn)元）；支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)用50萬(wàn)元，不能在所得稅前扣除，納稅調(diào)增；“三新”的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%，所以納稅調(diào)減金額=5050%＝25（萬(wàn)元）；所以，企業(yè) “管理費(fèi)用”納稅調(diào)整金額＝70+5025＝95（萬(wàn)元）。職工福利費(fèi)扣除限額＝15014％＝21（萬(wàn)元），實(shí)際支出23萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)調(diào)增所得額2萬(wàn)元。直接捐贈(zèng)不得稅前扣除，對(duì)外捐贈(zèng)的納稅調(diào)整額＝6（萬(wàn)元）廣告費(fèi)的納稅調(diào)整額＝450－250015％＝450－375＝75（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：25005‰＝（萬(wàn)元）1560％＝9（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額＝15－9＝6（萬(wàn)元）實(shí)發(fā)的工資可以據(jù)實(shí)扣除。10247。＋20＋10）%＝（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生額的60%＝60%＝（萬(wàn)元），所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為20－＋＝（萬(wàn)元）（3）[解析]：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息，稅前扣除的就是三個(gè)月，即2006％3/12＝3（萬(wàn)元）； 20－12＋3＝11（萬(wàn)元）（4）[解析]：應(yīng)納稅所得＝150＋247。＋20＋10）15%＝（萬(wàn)元），企業(yè)未超標(biāo)。（5）國(guó)債利息收入、取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入（6）該公司2009年應(yīng)納稅所得額＝＋100－－10050%＋100－80＋2－100＝（萬(wàn)元）（7）高新技術(shù)企業(yè)，適用15%稅率。稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝100－50＋30＝80（萬(wàn)元）（4）營(yíng)業(yè)外支出中，企業(yè)間違約金可以列支，但稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款滯納金2萬(wàn)元不得稅前扣除。（2）管理費(fèi)用中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額：（6000＋120）5‰＝（萬(wàn)元）＜10060%＝60（萬(wàn)元）。特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，而不是實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)A不正確；股息等權(quán)益性投資收益按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，不是實(shí)際收到所得的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，所以選項(xiàng)E不符合規(guī)定，不正確。17．【正確答案】 ABCE 【答案解析】 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 16.【答案】ABCD 【解析】購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)期間，沒(méi)有時(shí)間的限制均應(yīng)當(dāng)資本化。小型微利企業(yè)適用的稅率是20% 【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 15．【正確答案】 ABCE 【答案解析】 企業(yè)所得稅法所稱(chēng)非居民企業(yè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，是指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括：（1）管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)；（2）工廠、農(nóng)場(chǎng)、開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所；（3）提供勞務(wù)的場(chǎng)所；（4）從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所；（5）其他從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 13．【正確答案】 ACDE 【答案解析】 選項(xiàng)B，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)重組的稅務(wù)處理方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 11．【正確答案】 AC 【答案解析】 廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)這兩項(xiàng)的超過(guò)稅法規(guī)定限額部分，在以后可以結(jié)轉(zhuǎn)，因此屬于暫時(shí)性差異?！驹擃}針對(duì)“虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 9．【正確答案】 ABCD 【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7．【正確答案】 ADE 【答案解析】 選項(xiàng)B是不正確，因?yàn)槎麻L(zhǎng)的夫人不屬于是企業(yè)的職工，為其繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于是與本企業(yè)的收入沒(méi)有關(guān)系的支出，所以不得在稅前扣除；選項(xiàng)C不正確，因?yàn)槠髽I(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除?！驹擃}針對(duì)“資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5．【正確答案】 ADE 【答案解析】 無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用和違約后支付的違約金準(zhǔn)予在稅前扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除： 1．房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)； 2．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 3．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；4．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 5．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；6．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地； 7．其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。（5）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。（3）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2．【正確答案】 ABCD 【答案解析】 企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)的下列所得,可以免征或減征企業(yè)所得稅：（1）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝（6700+400）5‰＝（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60%為48萬(wàn)元。選項(xiàng)CD為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，在會(huì)計(jì)上要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 14．【正確答案】 D 【答案解析】 本題考核的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)所得稅的計(jì)算。【該題針對(duì)“資產(chǎn)的所得稅處理綜合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 13．【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150％＝（萬(wàn)元），可以據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)在我國(guó)應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅＝50015％＋（5025％－10）＝（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“企業(yè)境外所得抵扣稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 11．【正確答案】 C 【答案解析】 福利費(fèi)扣除限額為15014％＝21（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除21萬(wàn)元。200＝7％；自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，因此5月～10月份的利息屬于資本化的支出，可以稅前扣除的職工借款利息(11月～12月)＝607％247。但是以后期間也必須在限額比例以?xún)?nèi)才可以扣除?！驹擃}針對(duì)“不征稅收入和免稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7．【正確答案】 C 【答案解析】 企業(yè)上一發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額，所以202011年的虧損都可以用2012年的所得彌補(bǔ)；國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是15％?！驹擃}針對(duì)“資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6．【正確答案】 C 【答案解析】 企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入,具體包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)： 200015%＝300（萬(wàn)元），按300萬(wàn)元扣除?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3．【正確答案】 C 【答案解析】 應(yīng)納企業(yè)所得稅=[60（4020）]25%1010%=9（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠綜合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4．【正確答案】 B 【答案解析】 銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題，需要列示計(jì)算過(guò)程：企業(yè) “管理費(fèi)用”納稅調(diào)整金額為多少萬(wàn)元（考慮加計(jì)扣除因素）? 企業(yè) “財(cái)務(wù)費(fèi)用”納稅調(diào)整金額為多少萬(wàn)元？工資與“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”納稅調(diào)整金額分別為多少萬(wàn)元？ 企業(yè) “銷(xiāo)售費(fèi)用”納稅調(diào)整金額為多少萬(wàn)元？ 企業(yè) “營(yíng)業(yè)外支出”納稅調(diào)整金額為多少萬(wàn)元？ 該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為多少萬(wàn)元。（6）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理的工資總額為310萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)50萬(wàn)元。（不考慮廠房的折舊問(wèn)題）（4）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)政府部門(mén)向貧困地區(qū)捐款70萬(wàn)元，企業(yè)直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；因逾期還貸向銀行支付罰息10萬(wàn)元；繳納稅收滯納金10萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售費(fèi)用中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，需要列示計(jì)算過(guò)程： 企業(yè)A國(guó)所得在我國(guó)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額為多少萬(wàn)元？ 企業(yè)當(dāng)年調(diào)賬后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為多少萬(wàn)元？ 企業(yè)當(dāng)年對(duì)外捐贈(zèng)的納稅調(diào)整額為多少萬(wàn)元？企業(yè)當(dāng)年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額分別為多少萬(wàn)元？ 企業(yè)當(dāng)年工資及“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”的納稅調(diào)整額分別為多少萬(wàn)元？ 企業(yè)年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？，系增值稅一般納稅人，2012年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加100萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，管理費(fèi)用900萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入90萬(wàn)元，投資收益60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出110萬(wàn)元。2013年7月經(jīng)稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元；（2）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元）；（3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元；（4）4月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。 （4）該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額（A）萬(wàn)元。 （2）該企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用（B）萬(wàn)元。2011年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況如下：（1）銷(xiāo)售辦公用品開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票150萬(wàn)元，以物換貨取得原材料一批，換出資產(chǎn)公允價(jià)值20萬(wàn)元（不含稅），企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入，出租商鋪，取得租金收入10萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售成本120萬(wàn)元，；（3）銷(xiāo)售費(fèi)用60元，其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬(wàn)元；（4）管理費(fèi)用20萬(wàn)元，；（5）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)列支20萬(wàn)元，其中：2011年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬(wàn)元用于廠房擴(kuò)建，借款期限7個(gè)月，當(dāng)年支付利息12萬(wàn)元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用，同期銀行貸款年利率為6％。，員工30人，注冊(cè)資本50萬(wàn)元。 ，2010生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，租金收入為120萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，；（3）銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元；（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類(lèi)貸款利率6%）；（6）營(yíng)業(yè)