房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑點(diǎn)解析與風(fēng)險(xiǎn)防范(存儲(chǔ)版)
【正文】 轉(zhuǎn)權(quán)屬納稅風(fēng)險(xiǎn)多 ? 非違法避稅的違法風(fēng)險(xiǎn) ? 1 控制稅金成本 防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 這些 … 我都想知道 一、涉稅政策提示 案例 1： 2023年房地產(chǎn)稅收調(diào)控政策要點(diǎn)整理 用 “ 劃然長嘯，草木震動(dòng)，山鳴谷應(yīng)，風(fēng)起水涌 ” 形容 2023年對(duì)于房地產(chǎn)業(yè)接二連三的調(diào)控政策并不為過，其針對(duì)性之強(qiáng)，力度之大是近年來罕見的。中國注冊稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師 房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑點(diǎn)解析與風(fēng)險(xiǎn)防范 主要內(nèi)容 2023年 1月 26日新國八條指出，調(diào)整完善相關(guān)稅收政策，加強(qiáng)稅收征管。從 2023年 4月 17日出臺(tái)的 “ 國十條 ” 到 2023年 1月 26日新國八條，還包括各部委密集出臺(tái)的一系列政策文件以及各城市陸續(xù)出臺(tái)的落實(shí)國家二次調(diào)控的實(shí)施細(xì)則，分別就限購、執(zhí)行差別化房貸、加大住房供應(yīng)和保障房建設(shè)等多個(gè)方面做出規(guī)定。 2023年 6月該公司用已完工 1000平方米的自建商品房償還被拆遷人（其中等面積還原部分 800平方米），同類住宅房屋建造成本 2200元 /平方米，銷售價(jià)格 3500元 /平方米。所以 ——不能辦理產(chǎn)權(quán)： 買時(shí) ——是否開發(fā)票？開什么發(fā)票？ ．．．．．． 案例 7：地下（人防工程）車位的稅務(wù)難題 .rtf 案例 8： 同一項(xiàng)目分次開發(fā) 土增稅是否分別清算 某房地產(chǎn)開發(fā)公司現(xiàn)有一塊土地 ,分三期進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)。 案例 10：土地增值稅的 47個(gè)涉稅疑難問題處理技巧 .rtf 22023 12 5第一：釣魚第一：釣魚第二：釣到魚第二：釣到魚第三：釣到大魚第三：釣到大魚案例 11：人防設(shè)施清算時(shí)能否 作為配套設(shè)施稅前扣除？ 無產(chǎn)權(quán)的地下室如何判斷是否為人防設(shè)施？ 如果是人防設(shè)施的地下室（無產(chǎn)權(quán)）是否可以作為配套設(shè)施在土地增值稅前扣除，取得的地下室銷售收入是否并入土地增值稅收入？ 如果是非人防性質(zhì)的地下室（無產(chǎn)權(quán)），部分由開發(fā)商將其隨住宅銷售，部分由物業(yè)公司收取租金，土地增值稅清算時(shí)如何處理？人防設(shè)施清算時(shí)能否作為配套設(shè)施稅前扣除？ ...... 案例 11：人防設(shè)施清算時(shí)能否作為配套設(shè)施稅前扣除？ .rtf 案例 12： 土地增值稅清算時(shí)如何扣除委托貸款利息支出？ A企業(yè)采取通過銀行委托貸款方式，貸款給房地產(chǎn)公司 B公司人民幣 1000萬元，涉及貸款利息 50萬元，銀行手續(xù)費(fèi) 3萬元，請(qǐng)問房地產(chǎn)公司 B公司在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，其發(fā)生的利息及銀行手續(xù)費(fèi)支出可否作為房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除項(xiàng)目？委托貸款是否屬于銀行貸款？ ...... 案例 12：土地增值稅清算時(shí)如何扣除委托貸款利息支出？ .rtf 案例 13:股東以公司名義開發(fā)房產(chǎn)如何納稅 唐氏房地產(chǎn)開發(fā)公司有兩個(gè)自然人股東，股東 A占公司 55%的股份，股東 B占 45%的股份，法定代表人為 A。很顯然，土地成本相差 1000萬元將直接影響清算稅額的多少，天晶公司到底該如何處理？ 案例 14：土地作價(jià)投資 如何確定成本 .rtf 案例 15： 首付一成促銷 購房人白撿“餡餅”？ 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)人貸款購買商品住房，首付款比例為 30%及以上，貸款購買第二套住房，首付款比例更是高達(dá)60%。一般稱賣 “ 樓花 ” 為預(yù)售房屋，買 “ 樓花 ” 為預(yù)購房屋。這些臨時(shí)性設(shè)施應(yīng)怎樣進(jìn)行財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理？ ．．．．．． 案例 19：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)臨時(shí)設(shè)施的財(cái)稅處理及案例分析 .rtf 案例 2０： 房地產(chǎn)企業(yè)獲得政府 給予的拆遷補(bǔ)償款的稅務(wù)處理 例如，某房地產(chǎn)企業(yè) 2023年 9月份，除政府給予的拆遷補(bǔ)償款 200萬元收入外，第三季度應(yīng)納稅所得額為 1000萬元。從實(shí)質(zhì)來分析，村民在集資建房過程中成立了“某某村集資建房辦”，實(shí)際上是成立了一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織，代表各購房戶的經(jīng)濟(jì)利益。 ? 打涉稅官司，納稅人缺的不僅僅是勇氣 .doc 案例２ 4： 城市和國有工礦棚戶區(qū)改造住房的 稅務(wù)處理及案例分析 棚戶區(qū)是指國有土地上集中連片建設(shè)的，簡易結(jié)構(gòu)房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長、使用功能不全、基礎(chǔ)設(shè)施簡陋的區(qū)域；棚戶區(qū)改造是指列入省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的城市和國有工礦棚戶區(qū)改造規(guī)劃的建設(shè)項(xiàng)目；改造安置住房是指相關(guān)部門和單位與棚戶區(qū)被拆遷人簽訂的拆遷安置協(xié)議中明確用于安置被拆遷人的住房。建筑業(yè)的預(yù)收賬款在轉(zhuǎn)為收入時(shí)會(huì)涉及營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。其前提應(yīng)是在合理和不違法的情況下，合理節(jié)稅，減輕稅收負(fù)擔(dān)，在維護(hù)貴公司正當(dāng)、合法的經(jīng)濟(jì)權(quán)益的同時(shí)，注意規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤最大化。 案例 35：房地產(chǎn)企業(yè)稅收漏洞警示及實(shí)務(wù)梳理 .rtf 案例３６： 房地產(chǎn)企業(yè)各環(huán)節(jié)常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示 由于項(xiàng)目的稅收成本會(huì)影響項(xiàng)目的投資回報(bào)，而稅務(wù)事項(xiàng)始終貫穿其中，因此合理控制稅收成本是降低企業(yè)運(yùn)營成本的重要一環(huán)。但根據(jù) 《 營業(yè)稅暫行條例 》 第七條規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其營業(yè)額。 案例 41：建筑安裝行業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制策略 .rtf ?聞道有先后 ,術(shù)業(yè)有專攻 案例 42： 房企未按時(shí)進(jìn)行土地增值稅清算存隱患 針對(duì)上述規(guī)定，一些房產(chǎn)項(xiàng)目常采取消極的手段來達(dá)到不繳或遲繳稅款的目的，比如在進(jìn)行預(yù)售后，拖延項(xiàng)目工期，不實(shí)現(xiàn)竣工，或者在竣工后銷售，保留一定比例的開發(fā)產(chǎn)品，故意不實(shí)現(xiàn)土地增值稅清算的條件。也許企業(yè)認(rèn)為，稅金作為一項(xiàng)法定義務(wù)，并非其所能控制，不需要專門進(jìn)行管理，只要財(cái)務(wù)人員依據(jù)企業(yè)實(shí)際實(shí)現(xiàn)收入的情況，按規(guī)定申報(bào)繳納就可以了。否則，為什么國家要成立反避稅機(jī)構(gòu)、培養(yǎng)反避稅專門人才、簽署一系列反避稅文件、對(duì)有避稅傾向的企業(yè)進(jìn)行反避稅調(diào)查？ ．．．．．． 案例 44：非違法避稅的違法風(fēng)險(xiǎn) .doc 案例 45：控制稅金成本 防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 從產(chǎn)生的起點(diǎn)看，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)未繳納或未按規(guī)定時(shí)間繳納稅金引起的。而掛靠企業(yè)為了達(dá)到少繳稅金甚至不繳稅的目的，它會(huì)盡可能地增大支出、隱瞞收入，甚至不惜偽造、毀滅會(huì)計(jì)憑證和資料。在日常 稅收 管理特別是申報(bào)審核過程中，運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)重點(diǎn)科目及其科目（項(xiàng)目）之間進(jìn)行邏輯分析，可以初步判斷企業(yè) 納稅 是否正常，查出稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)線
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1