房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑點解析與風險防范(已修改)
2025-03-02 11:43 本頁面
【正文】 中國注冊稅務師、會計師 房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑點解析與風險防范 主要內(nèi)容 2023年 1月 26日新國八條指出，調(diào)整完善相關(guān)稅收政策，加強稅收征管。對定價明顯超過周邊房價水平的房地產(chǎn)開發(fā)項目，進行土地增值稅清算和稽查。國家繼續(xù)對房地產(chǎn)業(yè)高壓調(diào)控！在 2023年全國稅務稽查工作要點中，國家稅務總局再次把 “ 房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè) ” 列為稅收專項檢查項目。銷量下滑、融資難、稽查嚴，房地產(chǎn)企業(yè)如履薄冰。房地產(chǎn)企業(yè)再次要經(jīng)歷稅務機關(guān)暴風雨式的檢查。 為幫助房地產(chǎn)企業(yè)真正做到依法納稅、合理籌劃、有效應對稅務機關(guān)的稽查，而不是通過 “ 外表籌劃，實質(zhì)偷稅 ” 來應對過重的房地產(chǎn)稅負，我們特舉辦 《 房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑點解析與風險防范 》 講座。本講座分 4大模塊，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及的 8大稅種進行全面解讀和分析，整個課程系統(tǒng)性強，全面覆蓋房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)全過程的涉稅問題。 ?一、涉稅政策提示 ? 2023年房地產(chǎn) 稅收調(diào)控政策要點整理 ? 房地產(chǎn)開發(fā)各環(huán)節(jié)稅收政策匯集 ? 合作開發(fā)房地產(chǎn)項目涉稅政策 ? 二、涉稅疑點解析 ? 房地產(chǎn)企業(yè)的重點涉稅疑難問題處理技巧及例解 (上） ? 房地產(chǎn)企業(yè)的重點涉稅疑難問題處理技巧及例解 (下） ? 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) “ 以房換地 ” 涉稅問題解析 ? 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售（出租）地下（人防工程）車位的稅務難題 ? 同一項目分次開發(fā)，土增稅是否分別清算 ? 正確把握土地增值稅清算時稅金的分攤 ? 土地增值稅的 47個涉稅疑難問題處理技巧 ? 人防設(shè)施清算時能否作為配套設(shè)施稅前扣除？ ? 土地增值稅清算時如何扣除委托貸款利息支出？ ? 股東以公司名義，開發(fā)房產(chǎn)如何納稅？ ? 1土地作價投資 ，如何確定成本？ ? 1首付一成促銷，購房人白撿 “ 餡餅 ” ？ ? 1 不轉(zhuǎn)移權(quán)屬的 “ 樓花 ” 買賣的稅務處理及案例分 析 ? 三、涉稅賬務處理 ? 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算涉及利息費用的四種處理技巧 ? 建筑企業(yè)總分包工程的三種會計處理技巧 ? 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)臨時設(shè)施的財稅處理及案例分析 ? 房地產(chǎn)企業(yè)獲得政府給予的拆遷補償款的稅務處理 ? 售后返租的稅務處理及經(jīng)典案例分析 ? 集體土地集資建房的稅務處理 ? 房地產(chǎn)企業(yè)拆遷還房的賬務與稅務處理 ? 城市和國有工礦棚戶區(qū)改造住房的稅務處理及案例分析 ? 清算后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，土地增值稅扣除項目如何確定 ? 土地增值稅清算后收到的補退房差如何處理 ? 1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收費用的涉稅處理 ? 1建筑企業(yè)預收賬款的財稅處理及案例分析 ? 1房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算不同于項目清算 ? 1以房地產(chǎn)投資入股的涉稅處理 ? 1房企地下車位出租一次性收費的涉稅分析 ? 1房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務促銷中禮品贈送的涉稅問題 ? 1代建工程帳務及稅務處理 ? 1土地增值稅政策深度解析及清算技巧 ?四、風險防范 ? 房地產(chǎn)企業(yè)稅收漏洞警示及實務梳理 ? 房地產(chǎn)企業(yè)各環(huán)節(jié)常見涉稅風險提示 ? 房地產(chǎn)企業(yè)三種特殊資金的財稅處理風險探視 ? 解讀房地產(chǎn)企業(yè)財務報表并進行相關(guān)稅收風險分析 ? ５、房產(chǎn)非常規(guī)租賃條款涉稅風險分析 ? 代建房屋納稅風險不可忽視 ? 建筑安裝行業(yè)的涉稅風險控制策略 ? 房企未按時進行土地增值稅清算存隱患 ? 賣 “ 樓花 ” 不轉(zhuǎn)權(quán)屬納稅風險多 ? 非違法避稅的違法風險 ? 1 控制稅金成本 防范稅務風險 這些 … 我都想知道 一、涉稅政策提示 案例 1： 2023年房地產(chǎn)稅收調(diào)控政策要點整理 用 “ 劃然長嘯，草木震動，山鳴谷應，風起水涌 ” 形容 2023年對于房地產(chǎn)業(yè)接二連三的調(diào)控政策并不為過，其針對性之強，力度之大是近年來罕見的。從 2023年 4月 17日出臺的 “ 國十條 ” 到 2023年 1月 26日新國八條，還包括各部委密集出臺的一系列政策文件以及各城市陸續(xù)出臺的落實國家二次調(diào)控的實施細則，分別就限購、執(zhí)行差別化房貸、加大住房供應和保障房建設(shè)等多個方面做出規(guī)定。盡管調(diào)控中全國的商品房價依舊在上漲，但是從調(diào)控手段中我們依然可以把握政策的方向，特別是房地產(chǎn)市場的稅收調(diào)控手段可見一斑。 案例 1： 2023年房地產(chǎn)稅收調(diào)控政策要點整理 .rtf 案例 2：房地產(chǎn)開發(fā)各環(huán)節(jié)稅收政策匯集 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 2023年 5月 26日與國土房產(chǎn)局簽訂國有土地出讓合同，合同約定出讓土地面積為 56000平米，土地出讓金為34000萬元，合同約定土地交付時間為 2023年 10月 25日。當?shù)赝恋厥褂枚惗惵蕿?4元 /平米。那么 2023年應繳納多少土地使用稅 ? 案例 2：房地產(chǎn)開發(fā)各環(huán)節(jié)稅收政策匯集 .rtf 案例 3： 合作開發(fā)房地產(chǎn)項目涉稅政策 如果房屋建成后雙方按一定比例分配房屋，則此種經(jīng)營行為，也未構(gòu)成營業(yè)稅所稱的以無形資產(chǎn)投資入股，共同承擔風險的不征營業(yè)稅的行為。因此，首先對甲方向合營企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地，按 “轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) ”征稅，其營業(yè)額按實施細則第十五條的規(guī)定核定。因此，對合營企業(yè)的房屋，在分配給甲乙方后，如果各自銷售，則再按 “銷售不動產(chǎn) ”征稅。 案例 3：合作開發(fā)房地產(chǎn)項目涉稅政策 .rtf 二、涉稅疑點解析 案例 4：房地產(chǎn)企業(yè)的重點涉稅疑難問題處理技巧及例解 (上） 江西省南昌市某房地產(chǎn)開發(fā)公司 2023年度采取拆遷安置方式對某小區(qū)進行住宅開發(fā)建設(shè)，在安置方式上，公司采取“ 拆一還一，就地安置，差價核算，自行過渡 ” 的產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式對拆除被拆遷人房屋進行安置補償。 2023年 6月該公司用已完工 1000平方米的自建商品房償還被拆遷人（其中等面積還原部分 800平方米），同類住宅房屋建造成本 2200元 /平方米，銷售價格 3500元 /平方米。請進行有關(guān)的稅務處理分析。 案例 4：房地產(chǎn)企業(yè)的重點涉稅疑難問題處理技巧及例解 (上） .rtf 案例 5： 房地產(chǎn)企業(yè)的重點涉稅疑難問題處理技巧及例解 (下） A房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的 B項目， 2023年實現(xiàn)預售收入 1000萬元，預計計稅毛利率為 20%，期間費用及可扣除稅金為 150萬元，當年繳納企業(yè)所得稅 ； 2023年實現(xiàn)預售收入
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