【正文】 發(fā)票上注明，并開具了銷售不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票。 案例 17：土地增值稅清算涉及利息費(fèi)用的四種處理技巧 .rtf 案例 18： 建筑企業(yè)總分包工程的三種會(huì)計(jì)處理技巧 例：乙建筑公司承包一項(xiàng)工程，工期 10個(gè)月，總承包收入 8000萬元，其中裝修工程 2023萬元，分包給丁公司承建。預(yù)售商品房也稱樓花、期樓。藍(lán)晶公司以該宗土地作價(jià) 6000萬元，與 A公司成立天晶房地產(chǎn)合資公司，共同開發(fā)該宗土地。 ...... 案例 9：正確把握土地增值稅清算時(shí)稅金的分?jǐn)?.rtf 案例 10： 土地增值稅的 47個(gè)涉稅疑難問題處理技巧 房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同上約定了房價(jià)，但不包含轉(zhuǎn)讓稅金，約定轉(zhuǎn)讓稅金由房產(chǎn)受讓方承擔(dān)，轉(zhuǎn)讓收入怎樣確定？ 房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同上約定了房價(jià)，約定轉(zhuǎn)讓稅金由房產(chǎn)受讓方承擔(dān)，先按以下方法計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入：轉(zhuǎn)讓收入 =合同約定轉(zhuǎn)讓價(jià)格 247。實(shí)質(zhì)開發(fā)權(quán)是房地產(chǎn)，費(fèi)用成本屬于全體業(yè)主（成本由全體業(yè)主分分?jǐn)偭耍?。因此，首先?duì)甲方向合營企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地，按 “轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) ”征稅，其營業(yè)額按實(shí)施細(xì)則第十五條的規(guī)定核定。 為幫助房地產(chǎn)企業(yè)真正做到依法納稅、合理籌劃、有效應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，而不是通過 “ 外表籌劃，實(shí)質(zhì)偷稅 ” 來應(yīng)對(duì)過重的房地產(chǎn)稅負(fù)，我們特舉辦 《 房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑點(diǎn)解析與風(fēng)險(xiǎn)防范 》 講座。國家繼續(xù)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)高壓調(diào)控！在 2023年全國稅務(wù)稽查工作要點(diǎn)中，國家稅務(wù)總局再次把 “ 房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè) ” 列為稅收專項(xiàng)檢查項(xiàng)目。 案例 1： 2023年房地產(chǎn)稅收調(diào)控政策要點(diǎn)整理 .rtf 案例 2：房地產(chǎn)開發(fā)各環(huán)節(jié)稅收政策匯集 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 2023年 5月 26日與國土房產(chǎn)局簽訂國有土地出讓合同，合同約定出讓土地面積為 56000平米，土地出讓金為34000萬元，合同約定土地交付時(shí)間為 2023年 10月 25日。 案例 4：房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)涉稅疑難問題處理技巧及例解 (上） .rtf 案例 5： 房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)涉稅疑難問題處理技巧及例解 (下） A房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的 B項(xiàng)目， 2023年實(shí)現(xiàn)預(yù)售收入 1000萬元，預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率為 20%，期間費(fèi)用及可扣除稅金為 150萬元，當(dāng)年繳納企業(yè)所得稅 ； 2023年實(shí)現(xiàn)預(yù)售收入 2023萬元，預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率為 15%，期間費(fèi)用及可扣除稅金為 200萬元，當(dāng)年繳納企業(yè)所得稅 25萬元； 2023年 B項(xiàng)目竣工交付業(yè)主使用，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入 3000萬元，期間費(fèi)用及可扣除稅金為 250萬元，項(xiàng)目計(jì)稅成本為4200萬元。但是此次開發(fā)區(qū)發(fā)改委的批文是按一個(gè)項(xiàng)目立項(xiàng) ,只是人為分為三部分開發(fā) (分三次辦理規(guī)劃等相關(guān)手續(xù) )。 2023年 A、 B兩個(gè)股東分別以唐氏房地產(chǎn)公司的名義對(duì)外獨(dú)自開發(fā)項(xiàng)目， A股東開發(fā)乙項(xiàng)目， B股東開發(fā)丙項(xiàng)目。這種促銷方法，對(duì)于一次拿不出首付款的購房人看似利好，但卻屬違規(guī)操作，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目開發(fā)期間的財(cái)務(wù)費(fèi)用 ——利息支出為 100萬元，其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)借入資金的利息支出為 60萬元，借款利率不超過同期同類銀行貸款利率。如 100萬元不屬于不征稅收入，則應(yīng)將 100萬元納入第三季度應(yīng)納稅所得額，其費(fèi)用支出 100萬元也允許稅前扣除，則該房地產(chǎn)企業(yè) 2023年第三季度應(yīng)納稅所得額為1200萬元（ 1000+200）。所謂的 “ 拆一還一 ” 是指拆遷人以易地建設(shè)或原地建設(shè)的房屋補(bǔ)償給被拆除房屋的所有人，使原所有人繼續(xù)保持其對(duì)房屋的所有權(quán)的一種實(shí)物補(bǔ)償形式。例如，原清算項(xiàng)目增值率 20%，未全部出售， 2023年出售剩余兩套住房，收入 200萬元，對(duì)應(yīng)成本 50萬元，企業(yè)是僅計(jì)算這兩套住宅的增值率（約 300%），還是并入原清算數(shù)據(jù)進(jìn)行二次清算？ ．．．．．． 案例 25：清算后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，土地增值稅扣除項(xiàng)目如何確定 .rtf 案例２６： 土地增值稅清算后收到的補(bǔ)退房差如何處理 某房地產(chǎn)開發(fā)公司 2023年土地增值稅清算時(shí)，提供的可售項(xiàng)目總面積與實(shí)際不符。假設(shè)沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目， A房地產(chǎn)企業(yè)在 B項(xiàng)目竣工清算年度，即 2023年需要繳納多少企業(yè)所得稅？ 案例 29：房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算不同于項(xiàng)目清算 .doc 案例３０： 以房地產(chǎn)投資入股的涉稅處理 A企業(yè)是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)， 2023年 1月以一棟寫字樓向 B企業(yè)投資入股。 由委托方自行立項(xiàng)； 不發(fā)生土地使用權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移； ．．．．．． 案例 32：代建工程帳務(wù)及稅務(wù)處理 .doc 案例３３： 房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)促銷中禮品贈(zèng)送的涉稅問題 財(cái)政部和國家稅務(wù)總局就企業(yè)在營銷活動(dòng)中以折扣折讓、贈(zèng)品、抽獎(jiǎng)等方式，向個(gè)人贈(zèng)送現(xiàn)金、消費(fèi)券、物品、服務(wù)等涉及的個(gè)人所得稅問題專門下文進(jìn)行了明確。 案例 36：房地產(chǎn)企業(yè)各環(huán)節(jié)常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示 .rtf 風(fēng)險(xiǎn) 案例３７： 房地產(chǎn)企業(yè)三種特殊資金的財(cái)稅處理風(fēng)險(xiǎn)探視 企業(yè)管理的中心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。 ．．．．． 案例 39：房產(chǎn)非常規(guī)租賃條款涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析 .rtf 案例 40：代建房屋納稅風(fēng)險(xiǎn)不可忽視 由于不具備開發(fā)資質(zhì)，無法取得 《 預(yù)售許可證 》 ，即便與 B企業(yè)合作開發(fā)，也無法直接取得房屋的銷售許可，只能在辦理完畢產(chǎn)權(quán)登記后進(jìn)行房屋的二次轉(zhuǎn)讓。 ．．．．．． 案例 42：房企未按時(shí)進(jìn)行土地增值稅清算存隱患 .rtf 案例 43： 賣“樓花”不轉(zhuǎn)權(quán)屬納稅風(fēng)險(xiǎn)多 避險(xiǎn)處方： 雙方不以轉(zhuǎn)讓 “ 樓花 ” 為目的，簽訂建筑施工合同，合同單價(jià) 2023元 /平方米， B企業(yè)實(shí)際投入1000元 /平方米，利潤額不變， A企業(yè)仍有 2023元 /平方米的收益。 ．．．．．． 案例 45：控制稅金成本 防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) .doc 下期課程預(yù)告 《 稅企間最易引發(fā)的焦點(diǎn)問題與應(yīng)對(duì)策略 》 稅收熱點(diǎn)問與答 感謝配合 交流合作 感謝支持 感謝配合 謝謝大家！ 謝謝大家 ! 祝大家學(xué)習(xí)愉快 ! 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ．．．．．． 案例 43：賣“樓花”不轉(zhuǎn)權(quán)屬納稅風(fēng)險(xiǎn)多 .rtf 案例 44： 非違法避稅的違法風(fēng)險(xiǎn) 嚴(yán)格講，稅收籌劃只能是在不違背立法宗旨的前提下，利用國家稅收政策進(jìn)行的節(jié)稅籌劃，不能把稅收籌劃與“非違法”“避稅”混為一談。 財(cái)務(wù)人