【正文】 B企業(yè)還可以向 A房地產(chǎn)企業(yè)提供資金使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)，并按獨(dú)立交易原則收取利息，同樣可以化解上述諸多風(fēng)險(xiǎn)。但在給全國(guó)各地企業(yè)的財(cái)務(wù)人員授課或咨詢過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)的資金管理存在問(wèn)題，有些問(wèn)題還十分嚴(yán)重，甚至到了違法亂紀(jì)的程度。該寫(xiě)字樓評(píng)估價(jià)值為 3000萬(wàn)元，實(shí)際占地面積為 2023平方米。本文主要就拆遷還房行為的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理進(jìn)行詳細(xì)的介紹，并給予案例分析。假定該開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所在省規(guī)定的開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例分別兩種情況為 5%或 10%。乙項(xiàng)目、丙項(xiàng)目分別獨(dú)立核算，且 A股東以公司名義開(kāi)發(fā)的乙項(xiàng)目， ...... 案例 13：股東以公司名義 開(kāi)發(fā)房產(chǎn)如何納稅 .rtf 案例 14： 土地作價(jià)投資 如何確定成本 藍(lán)晶房地產(chǎn)公司 2023年通過(guò)招拍掛取得土地一宗，并取得土地出讓金票據(jù)，金額 5000萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目， A房地產(chǎn)企業(yè)在 B項(xiàng)目竣工清算年度，即 2023年需要繳納多少企業(yè)所得稅？ 案例 5：房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)涉稅疑難問(wèn)題處理技巧及例解 (下） .rtf 案例 6： 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)“以房換地”涉稅問(wèn)題解析 某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) (甲企業(yè) )2023年 8月份與乙企業(yè)簽訂一份經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)協(xié)議 ， 協(xié)議規(guī)定甲企業(yè)出資金 ， 乙企業(yè)出地 ， 甲企業(yè)在乙企業(yè)擁有的土地上建造居民住宅樓 9棟 ， 建成后四棟住宅樓 ， 其建筑面積總計(jì) 20230平方米 ， 建筑成本 2700萬(wàn)元 ， 歸乙企業(yè)所有 ， 其余 5棟樓的房屋所有權(quán)歸甲企業(yè)所有 。銷量下滑、融資難、稽查嚴(yán)，房地產(chǎn)企業(yè)如履薄冰。那么 2023年應(yīng)繳納多少土地使用稅 ? 案例 2：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)各環(huán)節(jié)稅收政策匯集 .rtf 案例 3： 合作開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目涉稅政策 如果房屋建成后雙方按一定比例分配房屋，則此種經(jīng)營(yíng)行為，也未構(gòu)成營(yíng)業(yè)稅所稱的以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的不征營(yíng)業(yè)稅的行為。 第一種意見(jiàn)認(rèn)為在計(jì)算土地增值稅時(shí)，繳納的與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅金應(yīng)當(dāng)全部計(jì)入已售部分的土地增值稅扣除，因?yàn)樵摬糠侄惤鹗且咽鄄糠中纬傻?，和清算收入存在配比比例，這種配比關(guān)系本身就是一種分?jǐn)偡绞健? 案例 15：首付一成促銷 購(gòu)房人白撿“餡餅”？ (.rtf 案例 16:不轉(zhuǎn)移權(quán)屬的“樓花”買賣的稅務(wù)處理及案例分析 “ 樓花 ” 一詞最早源自香港，是指尚未竣工的商品房在施工階段（完工 25% 以上）就推向市場(chǎng)銷售。開(kāi)發(fā)商與購(gòu)房者同時(shí)簽訂房地產(chǎn)買賣合同和租賃合同，約定商品房按優(yōu)惠價(jià) 85萬(wàn)元（即總價(jià) 100萬(wàn)元的 85%）出售，在未來(lái) 5年內(nèi)，該商品房歸開(kāi)發(fā)商出租，收益歸開(kāi)發(fā)商。由于企業(yè) 2023年已進(jìn)行土地增值稅清算， 2023年收到的補(bǔ)退房款應(yīng)如何確認(rèn)土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅和所得稅？ ．．．．．． 案例 26：土地增值稅清算后收到的補(bǔ)退房差如何處理 .rtf 案例２７： 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代收費(fèi)用的涉稅處理 某市稅務(wù)稽查局檢查某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，此公司 xx年?duì)I業(yè)收入 30000萬(wàn)元，其他應(yīng)付款賬戶 4500萬(wàn)元，經(jīng)查其他應(yīng)付款賬戶發(fā)現(xiàn)該公司 xx年至 xx年在銷售商品房時(shí)向客戶收取的住房專項(xiàng)維修基金、管道燃?xì)獬跹b費(fèi)、有線電視初裝費(fèi)等代收費(fèi)用共計(jì) 4500萬(wàn)元（其中專項(xiàng)維修基金 800萬(wàn)元），對(duì)于 4500萬(wàn)元的代收費(fèi)用此公司未做任何稅務(wù)處理。 ．．．．．． 案例 33：業(yè)務(wù)促銷中禮品贈(zèng)送的涉稅問(wèn)題 .rtf 魔高一尺 道高一丈 案例３４： 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅政策深度解析及清算技巧 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司出售一幢寫(xiě)字樓，收入總額為 10000萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)人員關(guān)心的問(wèn)題是，這種合作開(kāi)發(fā)形式，合作雙方應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？是否存在納稅風(fēng)險(xiǎn)？ ．．．．．． 案例 40：代建房屋納稅風(fēng)險(xiǎn)不可忽視 .rtf 案例 41： 建筑安裝行業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制策略 在會(huì)計(jì)核算上，掛靠企業(yè)和被掛靠企業(yè)各有自己的帳目，按各自經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，掛靠企業(yè)向被掛靠企業(yè)報(bào)送內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由被掛靠企業(yè)合并后統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 ．．．．．． 案例 45：控制稅金成本 防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) .doc 下期課程預(yù)告 《 稅企間最易引發(fā)的焦點(diǎn)問(wèn)題與應(yīng)對(duì)策略 》 稅收熱點(diǎn)問(wèn)與答 感謝配合 交流合作 感謝支持 感謝配合 謝謝大家！ 謝謝大家 ! 祝大家學(xué)習(xí)愉快 ! 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ．．．．． 案例 39：房產(chǎn)非常規(guī)租賃條款涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析 .rtf 案例 40：代建房屋納稅風(fēng)險(xiǎn)不可忽視 由于不具備開(kāi)發(fā)資質(zhì)，無(wú)法取得 《 預(yù)售許可證 》 ，即便與 B企業(yè)合作開(kāi)發(fā)，也無(wú)法直接取得房屋的銷售許可，只能在辦理完畢產(chǎn)權(quán)登記后進(jìn)行房屋的二次轉(zhuǎn)讓。 由委托方自行立項(xiàng)； 不發(fā)生土地使用權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移； ．．．．．． 案例 32：代建工程帳務(wù)及稅務(wù)處理 .doc 案例３３： 房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)促銷中禮品贈(zèng)送的涉稅問(wèn)題 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局就企業(yè)在營(yíng)銷活動(dòng)中以折扣折讓、贈(zèng)品、抽獎(jiǎng)等方式，向個(gè)人贈(zèng)送現(xiàn)金、消費(fèi)券、物品、服務(wù)等涉及的個(gè)人所得稅問(wèn)題專門下文進(jìn)行了明確。例如，原清算項(xiàng)目增值率 20%，未全部出售， 2023年出售剩余兩套住房，收入 200萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)成本 50萬(wàn)元，企業(yè)是僅計(jì)算這兩套住宅的增值率（約 300%），還是并入原清算數(shù)據(jù)進(jìn)行二次清算？ ．．．．．． 案例 25：清算后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，土地增值稅扣除項(xiàng)目如何確定 .rtf 案例２６： 土地增值稅清算后收到的補(bǔ)退房差如何處理 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司 2023年土地增值稅清算時(shí)，提供的可售項(xiàng)目總面積與實(shí)際不符。如 100萬(wàn)元不屬于不征稅收入，則應(yīng)將 100萬(wàn)元納入第三季度應(yīng)納稅所得額，其費(fèi)用支出 100萬(wàn)元也允許稅前扣除，則該房地產(chǎn)企業(yè) 2023年第三季度應(yīng)納稅所得額為1200萬(wàn)元（ 1000+200）。這種促銷方法，對(duì)于一次拿不出首付款的購(gòu)房人看似利好，但卻屬違規(guī)操作，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。但是此次開(kāi)發(fā)區(qū)發(fā)改委的批文是按一個(gè)項(xiàng)目立項(xiàng) ,只是人為分為三部分開(kāi)發(fā) (分三次辦理規(guī)劃等相關(guān)手續(xù) )。 案例 1： 2023年房地產(chǎn)稅收調(diào)控政策要點(diǎn)整理 .rtf 案例 2：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)各環(huán)節(jié)稅收政策匯集 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) 2023年 5月 26日與國(guó)土房產(chǎn)局簽訂國(guó)有土地出讓合同，合同約定