【正文】 B企業(yè)還可以向 A房地產(chǎn)企業(yè)提供資金使用權用于開發(fā)，并按獨立交易原則收取利息，同樣可以化解上述諸多風險。但在給全國各地企業(yè)的財務人員授課或咨詢過程中，我們發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)的資金管理存在問題，有些問題還十分嚴重，甚至到了違法亂紀的程度。該寫字樓評估價值為 3000萬元，實際占地面積為 2023平方米。本文主要就拆遷還房行為的會計和稅務處理進行詳細的介紹，并給予案例分析。假定該開發(fā)項目所在省規(guī)定的開發(fā)費用計算扣除比例分別兩種情況為 5%或 10%。乙項目、丙項目分別獨立核算，且 A股東以公司名義開發(fā)的乙項目， ...... 案例 13：股東以公司名義 開發(fā)房產(chǎn)如何納稅 .rtf 案例 14： 土地作價投資 如何確定成本 藍晶房地產(chǎn)公司 2023年通過招拍掛取得土地一宗，并取得土地出讓金票據(jù)，金額 5000萬元。假設沒有其他納稅調(diào)整項目， A房地產(chǎn)企業(yè)在 B項目竣工清算年度，即 2023年需要繳納多少企業(yè)所得稅？ 案例 5：房地產(chǎn)企業(yè)的重點涉稅疑難問題處理技巧及例解 (下） .rtf 案例 6： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“以房換地”涉稅問題解析 某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) (甲企業(yè) )2023年 8月份與乙企業(yè)簽訂一份經(jīng)濟適用房開發(fā)協(xié)議 ， 協(xié)議規(guī)定甲企業(yè)出資金 ， 乙企業(yè)出地 ， 甲企業(yè)在乙企業(yè)擁有的土地上建造居民住宅樓 9棟 ， 建成后四棟住宅樓 ， 其建筑面積總計 20230平方米 ， 建筑成本 2700萬元 ， 歸乙企業(yè)所有 ， 其余 5棟樓的房屋所有權歸甲企業(yè)所有 。銷量下滑、融資難、稽查嚴，房地產(chǎn)企業(yè)如履薄冰。那么 2023年應繳納多少土地使用稅 ? 案例 2：房地產(chǎn)開發(fā)各環(huán)節(jié)稅收政策匯集 .rtf 案例 3： 合作開發(fā)房地產(chǎn)項目涉稅政策 如果房屋建成后雙方按一定比例分配房屋，則此種經(jīng)營行為，也未構成營業(yè)稅所稱的以無形資產(chǎn)投資入股，共同承擔風險的不征營業(yè)稅的行為。 第一種意見認為在計算土地增值稅時，繳納的與房地產(chǎn)轉讓相關稅金應當全部計入已售部分的土地增值稅扣除，因為該部分稅金是已售部分形成的，和清算收入存在配比比例，這種配比關系本身就是一種分攤方式。 案例 15：首付一成促銷 購房人白撿“餡餅”？ (.rtf 案例 16:不轉移權屬的“樓花”買賣的稅務處理及案例分析 “ 樓花 ” 一詞最早源自香港，是指尚未竣工的商品房在施工階段（完工 25% 以上）就推向市場銷售。開發(fā)商與購房者同時簽訂房地產(chǎn)買賣合同和租賃合同，約定商品房按優(yōu)惠價 85萬元（即總價 100萬元的 85%）出售，在未來 5年內(nèi)，該商品房歸開發(fā)商出租，收益歸開發(fā)商。由于企業(yè) 2023年已進行土地增值稅清算， 2023年收到的補退房款應如何確認土地增值稅、營業(yè)稅和所得稅？ ．．．．．． 案例 26：土地增值稅清算后收到的補退房差如何處理 .rtf 案例２７： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收費用的涉稅處理 某市稅務稽查局檢查某房地產(chǎn)開發(fā)公司，此公司 xx年營業(yè)收入 30000萬元，其他應付款賬戶 4500萬元，經(jīng)查其他應付款賬戶發(fā)現(xiàn)該公司 xx年至 xx年在銷售商品房時向客戶收取的住房專項維修基金、管道燃氣初裝費、有線電視初裝費等代收費用共計 4500萬元（其中專項維修基金 800萬元），對于 4500萬元的代收費用此公司未做任何稅務處理。 ．．．．．． 案例 33：業(yè)務促銷中禮品贈送的涉稅問題 .rtf 魔高一尺 道高一丈 案例３４： 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅政策深度解析及清算技巧 某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢寫字樓，收入總額為 10000萬元。 財務人員關心的問題是，這種合作開發(fā)形式，合作雙方應當如何進行稅務處理？是否存在納稅風險？ ．．．．．． 案例 40：代建房屋納稅風險不可忽視 .rtf 案例 41： 建筑安裝行業(yè)的涉稅風險控制策略 在會計核算上，掛靠企業(yè)和被掛靠企業(yè)各有自己的帳目，按各自經(jīng)營業(yè)務進行會計核算，掛靠企業(yè)向被掛靠企業(yè)報送內(nèi)部會計報表，由被掛靠企業(yè)合并后統(tǒng)一向稅務機關申報納稅。 ．．．．．． 案例 45：控制稅金成本 防范稅務風險 .doc 下期課程預告 《 稅企間最易引發(fā)的焦點問題與應對策略 》 稅收熱點問與答 感謝配合 交流合作 感謝支持 感謝配合 謝謝大家！ 謝謝大家 ! 祝大家學習愉快 ! 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ．．．．． 案例 39：房產(chǎn)非常規(guī)租賃條款涉稅風險分析 .rtf 案例 40：代建房屋納稅風險不可忽視 由于不具備開發(fā)資質(zhì)，無法取得 《 預售許可證 》 ，即便與 B企業(yè)合作開發(fā)，也無法直接取得房屋的銷售許可，只能在辦理完畢產(chǎn)權登記后進行房屋的二次轉讓。 由委托方自行立項； 不發(fā)生土地使用權或產(chǎn)權轉移； ．．．．．． 案例 32：代建工程帳務及稅務處理 .doc 案例３３： 房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務促銷中禮品贈送的涉稅問題 財政部和國家稅務總局就企業(yè)在營銷活動中以折扣折讓、贈品、抽獎等方式，向個人贈送現(xiàn)金、消費券、物品、服務等涉及的個人所得稅問題專門下文進行了明確。例如，原清算項目增值率 20%，未全部出售， 2023年出售剩余兩套住房，收入 200萬元，對應成本 50萬元，企業(yè)是僅計算這兩套住宅的增值率（約 300%），還是并入原清算數(shù)據(jù)進行二次清算？ ．．．．．． 案例 25：清算后轉讓房產(chǎn)，土地增值稅扣除項目如何確定 .rtf 案例２６： 土地增值稅清算后收到的補退房差如何處理 某房地產(chǎn)開發(fā)公司 2023年土地增值稅清算時，提供的可售項目總面積與實際不符。如 100萬元不屬于不征稅收入，則應將 100萬元納入第三季度應納稅所得額，其費用支出 100萬元也允許稅前扣除，則該房地產(chǎn)企業(yè) 2023年第三季度應納稅所得額為1200萬元（ 1000+200）。這種促銷方法，對于一次拿不出首付款的購房人看似利好，但卻屬違規(guī)操作，存在一定風險。但是此次開發(fā)區(qū)發(fā)改委的批文是按一個項目立項 ,只是人為分為三部分開發(fā) (分三次辦理規(guī)劃等相關手續(xù) )。 案例 1： 2023年房地產(chǎn)稅收調(diào)控政策要點整理 .rtf 案例 2：房地產(chǎn)開發(fā)各環(huán)節(jié)稅收政策匯集 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 2023年 5月 26日與國土房產(chǎn)局簽訂國有土地出讓合同，合同約定