【正文】 展目標及其各項構(gòu)成要素。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、患者需求和市場競爭情況確定業(yè)務(wù)發(fā)展目標，包括分業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入、市場占有率等目標。第八條 資本性支出預(yù)算主要指固定資產(chǎn)投資預(yù)算和固定資產(chǎn)零購預(yù)算。固定資產(chǎn)預(yù)算反映全年建設(shè)投資支出及資金來源，根據(jù)醫(yī)院規(guī)模、市場需求及資金承受狀況確定全年建設(shè)投資規(guī)模、投資時間、投資項目、金額及籌資方式。第九條 財務(wù)預(yù)算分為財務(wù)收支預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算和融資預(yù)算。財務(wù)預(yù)算根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其他支出預(yù)算，以具體金額反映與醫(yī)院現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況有關(guān)的各項經(jīng)濟指標，包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算和融資預(yù)算等。第四章 全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)及職責(zé)第十條 全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室和預(yù)算責(zé)任單位。第十一條 成立醫(yī)院預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會主任由院長兼任，委員會成員由院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部、醫(yī)院辦公室、人力資源部、戰(zhàn)略規(guī)劃部、物價部、采購部、審計部、醫(yī)保部、科研部、資產(chǎn)管理部、信息技術(shù)部、大內(nèi)科、大外科、兒科、婦產(chǎn)科、腫瘤中心等部門負責(zé)人共同組成。預(yù)算管理委員會作為醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算最終決策部門，主要職責(zé)如下：負責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，確定各專業(yè)預(yù)算的牽頭部門，制定各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)等。根據(jù)醫(yī)院預(yù)算指導(dǎo)思想和發(fā)展規(guī)劃確定預(yù)算關(guān)鍵指標。審議、批復(fù)預(yù)算草案，審議、批復(fù)預(yù)算調(diào)整方案。監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況。定期召開醫(yī)院經(jīng)濟運行分析會議，解決預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題，實施控制與監(jiān)督，促進預(yù)算的順利執(zhí)行。預(yù)算管理委員會向職工代表大會負責(zé)。第十二條 成立預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的綜合管理部門，設(shè)在財務(wù)部，預(yù)算管理辦公室主任由財務(wù)部部長兼任，主要職責(zé)如下：傳達預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門、各單位預(yù)算草案的編制，落實全面預(yù)算管理制度的具體實施。根據(jù)預(yù)算編制方針，對各部門、各單位編制的預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡和匯總后，編制醫(yī)院的預(yù)算草案，報預(yù)算委員會審查。對已批準的預(yù)算分解下達執(zhí)行。為各部門、各單位的預(yù)算管理提供咨詢。監(jiān)督、控制各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況。編制預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算差異分析報告，提交預(yù)算管理委員會審議。遇有特殊情況，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算修改建議。協(xié)助預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項基礎(chǔ)工作。第十三條 劃分預(yù)算責(zé)任單位。各經(jīng)濟部門為預(yù)算責(zé)任單位，是預(yù)算管理的執(zhí)行層，主要職責(zé)如下：根據(jù)預(yù)算編制的總體要求，及時搜集和整理編制部門預(yù)算方案所需的各種基礎(chǔ)資料。組織專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定專業(yè)預(yù)算方案，按時報送給預(yù)算管理委員會辦公室。檢查、分析專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況，做好本部門預(yù)算的執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督、評價等方面的具體工作。提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案。提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。第五章 全面預(yù)算編制及程序第十四條 全面預(yù)算編制的依據(jù)如下：國家有關(guān)法規(guī)政策。醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標。醫(yī)院投融資協(xié)議。醫(yī)院資本經(jīng)營等重大經(jīng)營事項安排。醫(yī)院財務(wù)政策和會計制度。醫(yī)院對預(yù)算編制的具體要求。第十五條 全面預(yù)算編制的原則如下：真實性原則。全面性原則。及時性原則。規(guī)范性原則。準確性原則。第十六條 醫(yī)院設(shè)兩級預(yù)算單位，即醫(yī)院為一級預(yù)算單位，各部門、科室為二級預(yù)算單位。第十七條 醫(yī)院預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。首先，由預(yù)算管理委員會提出醫(yī)院的參考性目標，并逐級分解下達；然后，從二級預(yù)算單位開始，依據(jù)醫(yī)院參考性目標對本單位的要求，編制本單位預(yù)算；最后，將二級預(yù)算單位預(yù)算匯總成醫(yī)院預(yù)算。第十八條 預(yù)算編制程序預(yù)算管理委員會依據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略及其要求，提出預(yù)算部目標。各二級預(yù)算單位根據(jù)總目標編制本單位預(yù)算初稿，包括編制說明，上報預(yù)算辦公室。預(yù)算辦公室對預(yù)算初稿進行審查、匯總，報預(yù)算委員會審批。預(yù)算委員會審議、批準預(yù)算，并發(fā)執(zhí)行。第十九條 為了嚴格管理，任何部門和個人均無權(quán)調(diào)整預(yù)算。各單位預(yù)算一經(jīng)批準下達，必須嚴格遵照執(zhí)行，保證預(yù)算管理的嚴肅性。如因特殊情況需調(diào)整預(yù)算，須經(jīng)醫(yī)院預(yù)算管理委員會審批。第二十條 預(yù)算所需的各種表格由預(yù)算辦公室根據(jù)實際需要負責(zé)制定并下發(fā)。第二十一條 預(yù)算編制工作從9 月上旬開始，12月上旬結(jié)束。第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行和分析第二十二條 各級預(yù)算管理單位接到醫(yī)院批準下達的預(yù)算后，應(yīng)確保預(yù)算指標的貫徹執(zhí)行。第二十三條 加強預(yù)算執(zhí)行情況分析，建立預(yù)算定期公告制度。按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，掌握預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)和差異，對預(yù)算執(zhí)行中的異常情況報告進行重點分析，并提交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層決策，及時調(diào)整經(jīng)營措施，保證醫(yī)院預(yù)算目標的完成。第二十四條 各單位應(yīng)建立預(yù)算分析及差異報告制度，由專職或兼職人員負責(zé)預(yù)算的分析和檢查工作。第二十五條 凡月度和季度指標發(fā)生值與預(yù)算值差額比例分別在5%和10%以上，各二級預(yù)算單位負責(zé)人要對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、檢查，找出造成差異的原因，并提出改進措施，于每個季度、月度終了8日內(nèi)，向預(yù)算辦公室書面報告。預(yù)算辦公室整理、分析、匯總后，在季度后15日前向院長書面匯報。第二十六條 每季度最后一個月底，各部門負責(zé)編制、審核下季度預(yù)算并報財務(wù)部；每季月初15日組織召開由院長參加的上季度預(yù)算執(zhí)行情況會議，由預(yù)算辦公室公布各部門預(yù)算的完成情況。第七章全面預(yù)算調(diào)整第二十七條 為保證預(yù)算的嚴肅性，強化預(yù)算的約束力，原則上當中不調(diào)整預(yù)算。第二十八條 如果發(fā)生以下特殊事項，對醫(yī)院的經(jīng)營活動和財務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達的預(yù)算確實難以實現(xiàn)的，允許對預(yù)算進行調(diào)整。醫(yī)院體制改革。業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更。國家宏觀政策大幅調(diào)整。市場經(jīng)濟形式發(fā)生重大變化，醫(yī)院經(jīng)營目標必須進行調(diào)整。國家政治經(jīng)濟生活中發(fā)生不可抗拒事件。大型自然災(zāi)害的影響等。醫(yī)院內(nèi)部重大政策調(diào)整等。第二十九條 預(yù)算需要做調(diào)整的，相關(guān)部門需于當年6月底前將調(diào)整預(yù)算申請上報財務(wù)部。財務(wù)部無法平衡解決的，報請預(yù)算管理委員會，調(diào)整預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整按原預(yù)算編報審批程序辦理。第三十條 因特殊情況或應(yīng)急任務(wù)需要發(fā)生的預(yù)算外項目支出，又無法等待調(diào)整預(yù)算的，則須履行相應(yīng)報批程序，財務(wù)部須依據(jù)有關(guān)簽報或會議紀要等文件辦理付款。財務(wù)部無法解決的，提請預(yù)算管理委員會特別審批。第八章全面預(yù)算監(jiān)督和考核第三十一條 各單位應(yīng)建立嚴格的預(yù)算控制體系，實施有效的過程控制。各科室部門負責(zé)人是預(yù)算管理的直接責(zé)任人。第三十二條 審計部門負責(zé)對預(yù)算編制和執(zhí)行情況的真實性、合法性進行審計、監(jiān)督、檢查。第三十三條 預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果最終反映為績效指標的完成情況，因此預(yù)算的考核應(yīng)與醫(yī)院績效考核結(jié)合考慮。預(yù)算考核分為季度動態(tài)考核和綜合考核。季度動態(tài)考核重在檢查、督促預(yù)算正常執(zhí)行，以通報預(yù)算執(zhí)行情況為主；綜合考核內(nèi)容全面，重在獎勵先進，懲罰落后，以經(jīng)營指標考核和全面預(yù)算完成情況為主。第三十四條 對預(yù)算執(zhí)行中控制不嚴，違反預(yù)算管理規(guī)定的，醫(yī)院根據(jù)情節(jié)輕重，給予處理，必要時追究其有關(guān)責(zé)任。第九章 附則第三十五條 本辦法自下發(fā)之日起實行。第三十六條 本辦法解釋權(quán)歸財務(wù)部。