【正文】 展目標(biāo)及其各項(xiàng)構(gòu)成要素。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、患者需求和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況確定業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，包括分業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入、市場(chǎng)占有率等目標(biāo)。第八條 資本性支出預(yù)算主要指固定資產(chǎn)投資預(yù)算和固定資產(chǎn)零購(gòu)預(yù)算。固定資產(chǎn)預(yù)算反映全年建設(shè)投資支出及資金來源，根據(jù)醫(yī)院規(guī)模、市場(chǎng)需求及資金承受狀況確定全年建設(shè)投資規(guī)模、投資時(shí)間、投資項(xiàng)目、金額及籌資方式。第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算分為財(cái)務(wù)收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和融資預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其他支出預(yù)算，以具體金額反映與醫(yī)院現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和融資預(yù)算等。第四章 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第十條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和預(yù)算責(zé)任單位。第十一條 成立醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)主任由院長(zhǎng)兼任，委員會(huì)成員由院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、醫(yī)院辦公室、人力資源部、戰(zhàn)略規(guī)劃部、物價(jià)部、采購(gòu)部、審計(jì)部、醫(yī)保部、科研部、資產(chǎn)管理部、信息技術(shù)部、大內(nèi)科、大外科、兒科、婦產(chǎn)科、腫瘤中心等部門負(fù)責(zé)人共同組成。預(yù)算管理委員會(huì)作為醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算最終決策部門，主要職責(zé)如下：負(fù)責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，確定各專業(yè)預(yù)算的牽頭部門，制定各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)等。根據(jù)醫(yī)院預(yù)算指導(dǎo)思想和發(fā)展規(guī)劃確定預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)。審議、批復(fù)預(yù)算草案，審議、批復(fù)預(yù)算調(diào)整方案。監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況。定期召開醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)議，解決預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題，實(shí)施控制與監(jiān)督，促進(jìn)預(yù)算的順利執(zhí)行。預(yù)算管理委員會(huì)向職工代表大會(huì)負(fù)責(zé)。第十二條 成立預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的綜合管理部門，設(shè)在財(cái)務(wù)部，預(yù)算管理辦公室主任由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)兼任，主要職責(zé)如下：傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門、各單位預(yù)算草案的編制，落實(shí)全面預(yù)算管理制度的具體實(shí)施。根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)各部門、各單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡和匯總后，編制醫(yī)院的預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審查。對(duì)已批準(zhǔn)的預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行。為各部門、各單位的預(yù)算管理提供咨詢。監(jiān)督、控制各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況。編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。遇有特殊情況，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修改建議。協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第十三條 劃分預(yù)算責(zé)任單位。各經(jīng)濟(jì)部門為預(yù)算責(zé)任單位，是預(yù)算管理的執(zhí)行層，主要職責(zé)如下：根據(jù)預(yù)算編制的總體要求，及時(shí)搜集和整理編制部門預(yù)算方案所需的各種基礎(chǔ)資料。組織專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定專業(yè)預(yù)算方案，按時(shí)報(bào)送給預(yù)算管理委員會(huì)辦公室。檢查、分析專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況，做好本部門預(yù)算的執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督、評(píng)價(jià)等方面的具體工作。提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案。提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。第五章 全面預(yù)算編制及程序第十四條 全面預(yù)算編制的依據(jù)如下：國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策。醫(yī)院經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。醫(yī)院投融資協(xié)議。醫(yī)院資本經(jīng)營(yíng)等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排。醫(yī)院財(cái)務(wù)政策和會(huì)計(jì)制度。醫(yī)院對(duì)預(yù)算編制的具體要求。第十五條 全面預(yù)算編制的原則如下：真實(shí)性原則。全面性原則。及時(shí)性原則。規(guī)范性原則。準(zhǔn)確性原則。第十六條 醫(yī)院設(shè)兩級(jí)預(yù)算單位，即醫(yī)院為一級(jí)預(yù)算單位，各部門、科室為二級(jí)預(yù)算單位。第十七條 醫(yī)院預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。首先，由預(yù)算管理委員會(huì)提出醫(yī)院的參考性目標(biāo)，并逐級(jí)分解下達(dá)；然后，從二級(jí)預(yù)算單位開始，依據(jù)醫(yī)院參考性目標(biāo)對(duì)本單位的要求，編制本單位預(yù)算；最后，將二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算匯總成醫(yī)院預(yù)算。第十八條 預(yù)算編制程序預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略及其要求，提出預(yù)算部目標(biāo)。各二級(jí)預(yù)算單位根據(jù)總目標(biāo)編制本單位預(yù)算初稿，包括編制說明，上報(bào)預(yù)算辦公室。預(yù)算辦公室對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行審查、匯總，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批。預(yù)算委員會(huì)審議、批準(zhǔn)預(yù)算，并發(fā)執(zhí)行。第十九條 為了嚴(yán)格管理，任何部門和個(gè)人均無權(quán)調(diào)整預(yù)算。各單位預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，保證預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。如因特殊情況需調(diào)整預(yù)算，須經(jīng)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審批。第二十條 預(yù)算所需的各種表格由預(yù)算辦公室根據(jù)實(shí)際需要負(fù)責(zé)制定并下發(fā)。第二十一條 預(yù)算編制工作從9 月上旬開始，12月上旬結(jié)束。第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行和分析第二十二條 各級(jí)預(yù)算管理單位接到醫(yī)院批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算后，應(yīng)確保預(yù)算指標(biāo)的貫徹執(zhí)行。第二十三條 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析，建立預(yù)算定期公告制度。按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，掌握預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)和差異，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的異常情況報(bào)告進(jìn)行重點(diǎn)分析，并提交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層決策，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)措施，保證醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的完成。第二十四條 各單位應(yīng)建立預(yù)算分析及差異報(bào)告制度，由專職或兼職人員負(fù)責(zé)預(yù)算的分析和檢查工作。第二十五條 凡月度和季度指標(biāo)發(fā)生值與預(yù)算值差額比例分別在5%和10%以上，各二級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)人要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、檢查，找出造成差異的原因，并提出改進(jìn)措施，于每個(gè)季度、月度終了8日內(nèi)，向預(yù)算辦公室書面報(bào)告。預(yù)算辦公室整理、分析、匯總后，在季度后15日前向院長(zhǎng)書面匯報(bào)。第二十六條 每季度最后一個(gè)月底，各部門負(fù)責(zé)編制、審核下季度預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)部；每季月初15日組織召開由院長(zhǎng)參加的上季度預(yù)算執(zhí)行情況會(huì)議，由預(yù)算辦公室公布各部門預(yù)算的完成情況。第七章全面預(yù)算調(diào)整第二十七條 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的約束力，原則上當(dāng)中不調(diào)整預(yù)算。第二十八條 如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算確實(shí)難以實(shí)現(xiàn)的，允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。醫(yī)院體制改革。業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更。國(guó)家宏觀政策大幅調(diào)整。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式發(fā)生重大變化，醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須進(jìn)行調(diào)整。國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)生不可抗拒事件。大型自然災(zāi)害的影響等。醫(yī)院內(nèi)部重大政策調(diào)整等。第二十九條 預(yù)算需要做調(diào)整的，相關(guān)部門需于當(dāng)年6月底前將調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)上報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部無法平衡解決的，報(bào)請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)，調(diào)整預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整按原預(yù)算編報(bào)審批程序辦理。第三十條 因特殊情況或應(yīng)急任務(wù)需要發(fā)生的預(yù)算外項(xiàng)目支出，又無法等待調(diào)整預(yù)算的，則須履行相應(yīng)報(bào)批程序，財(cái)務(wù)部須依據(jù)有關(guān)簽報(bào)或會(huì)議紀(jì)要等文件辦理付款。財(cái)務(wù)部無法解決的，提請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)特別審批。第八章全面預(yù)算監(jiān)督和考核第三十一條 各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的預(yù)算控制體系，實(shí)施有效的過程控制。各科室部門負(fù)責(zé)人是預(yù)算管理的直接責(zé)任人。第三十二條 審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行情況的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督、檢查。第三十三條 預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果最終反映為績(jī)效指標(biāo)的完成情況，因此預(yù)算的考核應(yīng)與醫(yī)院績(jī)效考核結(jié)合考慮。預(yù)算考核分為季度動(dòng)態(tài)考核和綜合考核。季度動(dòng)態(tài)考核重在檢查、督促預(yù)算正常執(zhí)行，以通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況為主；綜合考核內(nèi)容全面，重在獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，懲罰落后，以經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核和全面預(yù)算完成情況為主。第三十四條 對(duì)預(yù)算執(zhí)行中控制不嚴(yán)，違反預(yù)算管理規(guī)定的，醫(yī)院根據(jù)情節(jié)輕重，給予處理，必要時(shí)追究其有關(guān)責(zé)任。第九章 附則第三十五條 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)行。第三十六條 本辦法解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。