北京a置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法-資料下載頁(yè)
2025-05-28 20:27本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。它包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算（如開(kāi)發(fā)預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、銷(xiāo)售。計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等）。全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預(yù)算通過(guò)合理分配企。監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況等。的業(yè)務(wù)部門(mén)與職能部門(mén)，以及所有子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門(mén)及員工對(duì)公司戰(zhàn)略的理解。全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。算與績(jī)效管理相結(jié)合，使公司對(duì)其部門(mén)和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。重大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)；
【正文】 告，詳細(xì)說(shuō)明修正原因以及今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提交預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）審核并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。 如果公司章程中沒(méi)有要求修正預(yù)算必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)，則預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）有修正預(yù)算的最終裁決權(quán)。 第四十三條 預(yù)算的差異分析 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)部主要是從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督。 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查、追 蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月＿日將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門(mén)的預(yù)算差異報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，改正錯(cuò)記、漏記，確定差異產(chǎn)生的原因，最后由計(jì)劃財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報(bào)告，交預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理），為預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）對(duì)整個(gè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)． 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 13 第四十四條 預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容： 預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額； 對(duì)差異額進(jìn)行的分析； 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以 及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 第 六章 預(yù)算的考核與激勵(lì) 第四十五條 預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。 第四十六條 預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程?？己藨?yīng)遵循以下原則： 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)； 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì) 預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合； 時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行； 例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。 分級(jí)考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。 第四十七條 公司通過(guò)季度 /年度業(yè)績(jī)考核會(huì)保證預(yù)算的實(shí)施。 第四十八條 季度 /年度業(yè)績(jī)考核會(huì)的目的是對(duì)前一季度各單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問(wèn)題，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算 ，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 第四十九條 季度 /年度業(yè)績(jī)考核會(huì)細(xì)則： 會(huì)議準(zhǔn)備：計(jì)財(cái)部在每月初完成月度 /季度預(yù)算完成情況表，在會(huì)前一周對(duì)本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)；各單位提前 3 天做出對(duì)自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問(wèn)題的擬用措施。 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 14 參會(huì)人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門(mén)經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。 召開(kāi)時(shí)間：季度考核的時(shí)間在四月、七月、十月下旬，時(shí)間一天；年度考核會(huì)議時(shí)間在一月下旬，時(shí)間一天到兩天。 會(huì)議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問(wèn)題，主要的目的是共同解決問(wèn)題；要求各 單位對(duì)預(yù)算完成差異的認(rèn)識(shí)充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。 會(huì)議議程： 公司計(jì)財(cái)部經(jīng)理介紹上個(gè)季度公司總體目標(biāo)完成情況，主要差異及其來(lái)源； 逐一對(duì)各單位上季度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示存在的問(wèn)題，責(zé)成解決； 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo)； 總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會(huì) 會(huì)后事項(xiàng)： 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人； 財(cái)務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)； 人力資源部統(tǒng)計(jì)、記錄考核結(jié)果。 第五十條 責(zé)任單位對(duì)發(fā) 生的不可控部分費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向 母公司計(jì)財(cái)部 反映，并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報(bào) 季度 /年度業(yè)績(jī)考核會(huì)討論 ，否則考核時(shí)不扣除其影響數(shù)。 第七章 附則 第五十一條 本辦法由北京 A 置業(yè)有限公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部擬定，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）批準(zhǔn)后實(shí)施． 第五十二條 本辦法的修訂權(quán)、解釋權(quán)在母公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部． 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 15 附圖１ A 置業(yè)總公司預(yù)算編造流程圖 各部門(mén)總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期）編制各部門(mén)預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審批N編制預(yù)算審批下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行YYN北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 16 附圖２ A 置業(yè)子公司預(yù)算編造流程圖 子公司各部門(mén)子公司財(cái)務(wù)部子公司總經(jīng)理總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期）編制各部門(mén)預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審核N編制預(yù)算Y審核預(yù)算平衡 /編制預(yù)算審批NN下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行Y備案 備案母公司財(cái)務(wù)副總 / 計(jì)劃財(cái)務(wù)部Y審核YN子公司各部門(mén)子公司財(cái)務(wù)部子公司總經(jīng)理總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期）編制各部門(mén)預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審核編制預(yù)算 審核預(yù)算平衡編制預(yù)算審批下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行 備案 備案母公司財(cái)務(wù)副總 計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 17 附圖３ A 置業(yè)預(yù)算修正流程圖 總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期）財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部各 預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算修正申請(qǐng)及理由書(shū) 預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對(duì) 公司預(yù)算和相應(yīng)的部門(mén)預(yù)算進(jìn)行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門(mén)預(yù)算會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案審批下達(dá)修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NNYY各位
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