【正文】 第五十條 責(zé)任單位對(duì)發(fā) 生的不可控部分費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向 母公司計(jì)財(cái)部 反映，并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報(bào) 季度 /年度業(yè)績考核會(huì)討論 ，否則考核時(shí)不扣除其影響數(shù)。 會(huì)議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各 單位對(duì)預(yù)算完成差異的認(rèn)識(shí)充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 14 參會(huì)人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。 第四十八條 季度 /年度業(yè)績考核會(huì)的目的是對(duì)前一季度各單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算 ，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 分級(jí)考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。 第四十六條 預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。 第 六章 預(yù)算的考核與激勵(lì) 第四十五條 預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核評(píng)價(jià)。 預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查、追 蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月＿日將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)部。 如果公司章程中沒有要求修正預(yù)算必須經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)，則預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）有修正預(yù)算的最終裁決權(quán)。 第四十 二條 預(yù)算修正的權(quán)限與程序 預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）和公司董事會(huì)。 第四十條 預(yù)算執(zhí)行中由于市場變化或其他特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、國家政策變化、全國或世界經(jīng)濟(jì)形式惡化等）阻礙預(yù)算發(fā)揮作用時(shí)，進(jìn)行預(yù)算修正。如支出金額超過預(yù)備費(fèi)，必須由預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）審核批準(zhǔn)。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 第三十六條 各部門（包括計(jì)劃財(cái)務(wù)部、預(yù)算合同部）、各子公司都要建立全面預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平和軟、硬件條件進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 12 項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。 數(shù)量管理：對(duì)一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。 金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理。 會(huì)后事項(xiàng)：計(jì)財(cái)部分發(fā)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議對(duì)于各單位的預(yù)算修改的要求和時(shí)間表，計(jì)財(cái)部跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致。 召開時(shí)間：上財(cái)年年底 ,即 12 月中旬；一到兩天． 主要議程：總經(jīng)理介紹公司的總體目標(biāo)期望；主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理介紹總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解；各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向；主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間；最后總經(jīng)理宣布閉會(huì)。 第三十三條 預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議細(xì)則： 會(huì)前準(zhǔn)備：計(jì)財(cái)部提前 45 周下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值；計(jì)財(cái)部提前 3 周下達(dá)會(huì)議議程以及規(guī)則和材料要求；各單位提 前 1 周準(zhǔn)備好經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的 1 月份正式下達(dá)到公司職能部門和下屬公司。 第三十一條 計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)審核各部門和下屬子公司的預(yù)算并匯總平衡，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表及其他有關(guān)資料。 第三十條 各部門和下屬子公司在全面分析以前年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，以主要預(yù)算指標(biāo)為指導(dǎo)，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務(wù)實(shí)的原則，合理測算預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，編制預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算。 第二十八條 十一月初總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略 ,確定下個(gè)預(yù)算年度的各項(xiàng)主要經(jīng) 營指標(biāo)（銷售面積、銷售收入、成本費(fèi)用、利潤 /利潤率等），將主要預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到各部門及下屬子公司。 第二十六條 公司采取自 上 而 下 、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。 （三）東灣公司應(yīng)該編制本公司的營業(yè)收入、營業(yè)成本及其他預(yù)算。 1各部門編制的除人員成本以外的管理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列。其中 集團(tuán)公司內(nèi)部借款要根據(jù)通過母公司計(jì)劃資金部確認(rèn)的數(shù)額北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 10 編制，根據(jù)公司內(nèi)部資金使用費(fèi)率和公司內(nèi)部借款金額計(jì)算內(nèi)部資金使用費(fèi)。 固定資產(chǎn)維修、保管費(fèi)預(yù)算由行政管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計(jì)劃、市場價(jià)格等資料分析編制，并分部門填列。 固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政管理部根據(jù)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃匯總編制，并分部門填列。 資金需求計(jì)劃由預(yù)算合同部及財(cái)務(wù)部門共同編制。 項(xiàng)目竣工前存貨預(yù)算由預(yù)算合同部編制。預(yù)算合同部負(fù)責(zé)根據(jù)工程進(jìn)度將開發(fā)成本費(fèi)用分解到預(yù)算期，交財(cái)務(wù)部編制其他預(yù)算。 （二）項(xiàng)目子公司各部門預(yù)算編制職責(zé)如下表： 部門 主要預(yù)算工 作 總經(jīng)理辦公室 行政管理部 信息資源部 人力資源部 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 預(yù)算合同部 開發(fā)部 工程管理部 材料設(shè)備部 東灣顧問公司 非人員成本管理費(fèi)用預(yù)算 ● ● ● ● ● ● ● ● ● 人員工資預(yù)算 ● 人員培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算 ● 人員招聘費(fèi)用預(yù)算 ● 銷售收入預(yù)算 ● 銷售費(fèi)用預(yù)算 ● 開發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算 ● 開發(fā)項(xiàng)目稅費(fèi)預(yù)算 ● 存貨預(yù)算 ● 固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ● 固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費(fèi)預(yù)算 ● 資金需求計(jì)劃 ● 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 9 現(xiàn)