股份有限公司預(yù)算管理辦法(參考版)
2025-04-15 04:17本頁面
【正文】 第二十四條 預(yù)算作為公司各級各部門的工作目標(biāo)、費用控制標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核依據(jù)，公司企管部應(yīng)根據(jù)公司年度預(yù)算，按預(yù)算責(zé)任中心對預(yù)算項目進(jìn)行層層分解，細(xì)化考核，并制定相應(yīng)的獎懲制度，以確保完成年度預(yù)算目標(biāo)，同時調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性。審計結(jié)果應(yīng)形成審計報告，提交預(yù)算委員會以及經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考核的一項重要參考。預(yù)算的考評與激勵第二十一條 預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，也是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程，預(yù)算考評應(yīng)遵循以下原則：1. 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；2. 激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；3. 分級考評原則：預(yù)算考評要依據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第十九條 預(yù)算的差異分析預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，從定量與定性兩個方面充分、客觀分析產(chǎn)生差異的原因，提出相應(yīng)的解決措施，形成預(yù)算差異分析報告，于每月6日前將預(yù)算差異分析報告交財務(wù)中心，由財務(wù)中心匯總后上報預(yù)算委員會，為預(yù)算委員會對整個預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。預(yù)算如遇特殊情況需突破時，必須先提出申請，說明原因，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，納入預(yù)算外支出。預(yù)算內(nèi)的費用項目，財務(wù)部門應(yīng)分月編制預(yù)算執(zhí)行情況，并實施預(yù)警控制，當(dāng)部門費用使用達(dá)到預(yù)算70%時，應(yīng)向該部門發(fā)出警示，當(dāng)部門費用使用達(dá)到預(yù)算90%時，應(yīng)向該部門發(fā)出提醒性警告，當(dāng)部門費用使用超過預(yù)算時，應(yīng)立即停止該部門使用、報銷任何費用，并向有關(guān)部門報告、處理。第十六條 費用預(yù)算的預(yù)警控制制度。各分支機構(gòu)、總部各職能部門的成本費用預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意突破。第十五條 預(yù)算管理過程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預(yù)算為依據(jù)嚴(yán)格控制。財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報告，及時責(zé)成預(yù)算工作小組進(jìn)行審核分析，集中編制年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會、公司經(jīng)理辦公會以至董事會審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。（五）下達(dá)執(zhí)行年度總預(yù)算經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后，預(yù)算工作小組按各預(yù)算執(zhí)行單位的責(zé)任權(quán)限劃分，進(jìn)行指標(biāo)分解，由預(yù)算委員會于次年1月31日前逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。3. 預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算管理委員會提出的調(diào)整意見，反饋給有關(guān)預(yù)執(zhí)行單位予以修正調(diào)整。10. 財務(wù)中心根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合公司收付政策及資本預(yù)算、籌資預(yù)算，編制公司信貸預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。8. 技術(shù)中心根據(jù)公司投資計劃編制固定資產(chǎn)投資計劃（項目、進(jìn)度及資金投入計劃）。主要包括：1）項目
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