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北京a置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法-文庫(kù)吧資料

2025-06-07 20:27本頁(yè)面
  

【正文】 金預(yù)算(包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算) ● 長(zhǎng)期資金預(yù)算(包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算) ● 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 ● 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 ● ■:表示輔助編制單位 ●:表示主要編制單位 說(shuō)明: 所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門上報(bào)的用人計(jì)劃編制 銷售收入、銷售費(fèi)用預(yù)算由東灣顧問(wèn)公司編制。 各部門編制的除人員成本以外的管理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列。 金預(yù)算、長(zhǎng)期資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù) 算編制。 固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政管理部根據(jù)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃匯總編制,并分部門填列. 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制,分部門填列.包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。 長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算由總經(jīng)辦輔助財(cái)務(wù)部共同編制。 資金使用費(fèi)收入由資金管理中心根據(jù)長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)算和資金使用費(fèi)率編制。 公司自用樓宇部分出租業(yè)務(wù)的收入、成本費(fèi)用預(yù)算由行政管理部編制。季度預(yù)算應(yīng)在季度開始前__日編制完成.月度預(yù)算應(yīng)在月度開始前__日編制完成. 第二十三條 預(yù)算編制流程見附圖。預(yù)算 編制要在預(yù)算委員會(huì)制定的方針指引下進(jìn)行。 東灣顧問(wèn)公司預(yù)算主要包括:為項(xiàng)目公司編制銷售預(yù)算及銷售費(fèi)用預(yù)算、東灣公司營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算等。 母公司預(yù)算主要包括:集團(tuán)公司目標(biāo)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算(包括收入和支出)、各部門管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算(包括短期投資預(yù)算、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、其他長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)投資等)、資金預(yù)算(其中包括 了財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算)、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。 第十九條 本公司以目標(biāo)利潤(rùn)為編制預(yù)算的出發(fā)點(diǎn),為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。公司通過(guò)季度 /年終業(yè)績(jī)考核會(huì),檢查預(yù)算指標(biāo)的完成情況。分級(jí)管理是指各項(xiàng) 預(yù)算指標(biāo)由公司統(tǒng)一向各部門和下屬子公司分解、下達(dá),已經(jīng)下達(dá)的 預(yù)算指標(biāo)由各部門和下屬子公司負(fù)責(zé)落實(shí)。公司對(duì)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的預(yù)算管理體制。各級(jí)預(yù)算單位通過(guò)逐級(jí)授權(quán),分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo),明確各級(jí)預(yù)算編制和管理責(zé)任人,形成各級(jí)預(yù)算編制和管理的組織體系。 第十四條 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是以企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ),根據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任預(yù)算劃分的,一般分為投資中心、利潤(rùn)中心以及成本、費(fèi)用中心,母公司為投資中心,各子公司為利潤(rùn)中心,各業(yè)務(wù)部門為成本、費(fèi)用中心,各職能部門為費(fèi)用中心。跟蹤預(yù)算的修改,重新匯總; 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,監(jiān)督、控制各部門、子公司的預(yù)算執(zhí)行情況; 每期預(yù)算執(zhí)行完畢,及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告,交預(yù)算委員會(huì)(近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理)審議; 遇有特殊情況時(shí),向預(yù)算委員會(huì)(近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理)提出預(yù)算修正建議。 公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定。 第十一條 預(yù)算委員會(huì) 的職責(zé)為: 審定集團(tuán)公司預(yù)算、決算管理辦法,編制方法及程序; 審議、確定預(yù)算目標(biāo); 負(fù)責(zé)審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)告及中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算; 審定下達(dá)正式預(yù)算 研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施,并安排落實(shí); 在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)部門之間、子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào); 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況,聽取財(cái)務(wù)部及其他部門的匯報(bào),提出改進(jìn)意見,督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn); 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問(wèn)題,及時(shí)組織對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整; 審定決算報(bào)告,提出獎(jiǎng) 罰意見 。委員會(huì)主任由北京 A 置業(yè)有限公司總經(jīng)理兼任,常務(wù)委員由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理兼任,其他委員由母公司其他各副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。 第二章 組織機(jī)構(gòu) 第九條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算委員會(huì)(中、遠(yuǎn)期規(guī)劃)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。 第六條 本辦法的主要內(nèi)容包括:預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體制和預(yù)算體系、預(yù)算編制、預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析、預(yù)算的考核與激勵(lì)。 第四條 預(yù)算編制的范圍: 公司 實(shí)行全面預(yù)算管理,所有的收支必須納入預(yù)算編制。而且考慮到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系,全面預(yù)算體系可以為收入水平增長(zhǎng)情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。 全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用的部分,通過(guò)對(duì)于這些因素的預(yù)測(cè),并配合以管理報(bào)告與績(jī)效獎(jiǎng)懲措施,可以對(duì)下一年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。 全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況,根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果,預(yù)測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在,并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施,從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。 預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制: 全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具,通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距,可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。 預(yù)算與資源分配: 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 2 全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)可以直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模,可以用來(lái)作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。 通過(guò)編制公司全面預(yù)算,使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑,并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。 通過(guò)全面預(yù)算的編制,將有助于公司上下級(jí)之間,部門與部門之間的相互交流與溝通,增進(jìn)相互之間的了解,加深部門及員工對(duì)公司戰(zhàn)略的理解。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。 全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員,包括總公司所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門,以及所有子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。 全面預(yù)算是一種管理工具,也是一套系統(tǒng)的管理方法。 全面預(yù)算管理辦法 目 錄 I 目 錄 第一章 總 則 .......................................................
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