股份有限公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法-文庫吧資料
2025-04-18 04:17本頁面
【正文】 標(biāo)。第十五條 預(yù)算編制方法 公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。各預(yù)算單位必須將經(jīng)批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到人，責(zé)其遵照?qǐng)?zhí)行，監(jiān)督執(zhí)行情況，同時(shí)將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入員工業(yè)績考核體系。趨勢預(yù)測應(yīng)充分考慮公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)張以及外部環(huán)境變化等，應(yīng)避免將趨勢估計(jì)過高，同時(shí)極力避免與業(yè)務(wù)量趨勢不相稱的費(fèi)用膨脹。各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)每年進(jìn)行一次零基預(yù)算，不考慮以往年度所發(fā)生的費(fèi)用額，一切從零開始進(jìn)行預(yù)算。編制預(yù)算時(shí)，要考慮到影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種事項(xiàng)，盡量避免由于預(yù)算缺乏周詳考慮而影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第四章 預(yù)算管理的原則第十一條 “實(shí)事求是，客觀真實(shí)”的原則，預(yù)算要積極可靠，同時(shí)要留有余地。（十四）投資收益預(yù)算，比較投資項(xiàng)目的本年預(yù)算收益和上年實(shí)際收益，并做差異說明。（十二）付款及應(yīng)付帳款預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季的采購付款、應(yīng)付帳款付款、新增應(yīng)付帳款以及其末應(yīng)付帳款，并比較上年同期數(shù)。（十）借、還款及利息支出預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)的借款、還款、利息支出及借款余額。（八）其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季區(qū)分項(xiàng)目的其他業(yè)務(wù)收如入、其他業(yè)務(wù)支出及毛利，并比較上年同期數(shù)。（六）銷售費(fèi)用預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，并比較上年同期數(shù)。（四）銷售、成本、毛利預(yù)算，預(yù)計(jì)年度內(nèi)各季區(qū)分產(chǎn)品類別的產(chǎn)量、銷量、銷售收入、制造成本、銷售成本及毛利，并比較上年同期數(shù)。（三）現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)金流量表各項(xiàng)預(yù)算年度其末預(yù)計(jì)數(shù)及前三年實(shí)際數(shù)。第三章 預(yù)算內(nèi)容第十條 預(yù)算內(nèi)容包括以下各項(xiàng)：（一）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的預(yù)算年度其末預(yù)計(jì)數(shù)及前三年實(shí)際數(shù)。將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營和管理中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合。協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。為各分公司、各部門的預(yù)算管理提供咨詢。第八條 預(yù)算辦公室的職責(zé)是：傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)分廠、部門預(yù)算草案的編制。（三）每年第四季度組織編制下年度預(yù)算，第一季度組織編制上年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報(bào)告。（一）每季初例會(huì)，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的的問題。（九）對(duì)預(yù)算責(zé)任單位提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。（七）定期接受預(yù)算與實(shí)際比較的預(yù)算報(bào)
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