北京a置業(yè)有限公司全面預算管理辦法(文件)
【正文】 主要預算工 作 總經(jīng)理辦公室 行政管理部 信息資源部 人力資源部 計劃財務部 預算合同部 開發(fā)部 工程管理部 材料設備部 東灣顧問公司 非人員成本管理費用預算 ● ● ● ● ● ● ● ● ● 人員工資預算 ● 人員培訓費預算 ● 人員招聘費用預算 ● 銷售收入預算 ● 銷售費用預算 ● 開發(fā)成本費用預算 ● 開發(fā)項目稅費預算 ● 存貨預算 ● 固定資產(chǎn)投資預算 ● 固定資產(chǎn)折舊及維護保管費預算 ● 資金需求計劃 ● 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預算管理辦法 9 現(xiàn)金預算（包括財務費用預算） ● 長期資金預算（包括財務費用預算） ● 預計利潤表 ● 預計資產(chǎn)負債表 ● ■：表示輔助編制單位 ●：表示主要編制單位 說明： 所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門上報的用人計劃編制 銷售收入、銷售費用預算由東灣顧問公司編制。 項目竣工前存貨預算由預算合同部編制。 固定資產(chǎn)投資預算由行政管理部根據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃匯總編制，并分部門填列。其中 集團公司內(nèi)部借款要根據(jù)通過母公司計劃資金部確認的數(shù)額北 京 A 置業(yè)有限公司全面預算管理辦法 10 編制，根據(jù)公司內(nèi)部資金使用費率和公司內(nèi)部借款金額計算內(nèi)部資金使用費。 （三）東灣公司應該編制本公司的營業(yè)收入、營業(yè)成本及其他預算。 第二十八條 十一月初總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略 ,確定下個預算年度的各項主要經(jīng) 營指標（銷售面積、銷售收入、成本費用、利潤 /利潤率等），將主要預算指標下達到各部門及下屬子公司。 第三十一條 計財部負責審核各部門和下屬子公司的預算并匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財務預算，包括預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表及其他有關資料。 第三十三條 預算質(zhì)詢會議細則： 會前準備：計財部提前 45 周下達公司總體財務目標期望值；計財部提前 3 周下達會議議程以及規(guī)則和材料要求；各單位提 前 1 周準備好經(jīng)營預算計劃。 會后事項：計財部分發(fā)預算質(zhì)詢會議對于各單位的預算修改的要求和時間表，計財部跟蹤預算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達成一致。 數(shù)量管理：對一些預算項目除進行金額管理外，從預算的數(shù)量方面進行管理。根據(jù)預算執(zhí)行的情況對責任人進行獎懲。 第四十條 預算執(zhí)行中由于市場變化或其他特殊原因（如已制定的預算缺乏科學性或欠準確、國家政策變化、全國或世界經(jīng)濟形式惡化等）阻礙預算發(fā)揮作用時，進行預算修正。 如果公司章程中沒有要求修正預算必須經(jīng)過董事會批準，則預算委員會（近期是總經(jīng)理）有修正預算的最終裁決權。 第 六章 預算的考核與激勵 第四十五條 預算的考核具有兩層含義：一是對全面預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核評價。 分級考核原則：預算考核要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預算管理辦法 14 參會人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理、子公司財務總監(jiān)。 第五十條 責任單位對發(fā) 生的不可控部分費用應及時向 母公司計財部 反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報 季度 /年度業(yè)績考核會討論 ，否則考核時不扣除其影響數(shù)。 會議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各 單位對預算完成差異的認識充分，解決方法準備充分，并且準備相關的圖表和數(shù)據(jù)。 第四十八條 季度 /年度業(yè)績考核會的目的是對前一季度各單位的預算目標完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預算的完成，或者必要時修正預算 ，以適應外部環(huán)境的變化。 第四十六條 預算考核是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。 預算執(zhí)行過程中，預算責任單位要及時檢查、追 蹤預算的執(zhí)行情況，形成預算差異分析報告，于每月＿日將上月預算差異分析報告交財務部。 第四十 二條 預算修正的權限與程序 預算的修正權屬于預算委員會（近期是總經(jīng)理）和公司董事會。如支出金額超過預備費，必須由預算委員會（近期是總經(jīng)理）審核批準。 第三十六條 各部門（包括計劃財務部、預算合同部）、各子公司都要建立全面預算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平和軟、硬件條件進行計算機管理），按預算北 京 A 置業(yè)有限公司全面預算管理辦法 12 項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。 金額管理：從預算的金額方面進行管理。 召開時間：上財年年底 ,即 12 月中旬；一到兩天． 主要議程：總經(jīng)理介紹公司的總體目標期望；主管財務副總經(jīng)理介紹總體財務目標并向各單位初步分解；各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；主管財務副總經(jīng)理總結發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間；最后總經(jīng)理宣布閉會。經(jīng)批準的財務預算，于每年的 1 月份正式下達到公司職能部門和下屬公司。 第三十條 各部門和下屬子公司在全面分析以前年度各項財務收支情況的基礎上，以主要預算指標為指導，結合預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務實的原則，合理測算預算年度各項財務收支，編制預算年度各項預算。 第二十六條 公司采取自 上 而 下 、上下結合的財務預算編制程序。 1各部門編制的除人員成本以外的管理
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