【正文】 召開時(shí)間：季度考核的時(shí)間在四月、七月、十月下旬，時(shí)間一天；年度考核會(huì)議時(shí)間在一月下旬，時(shí)間一天到兩天。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。 第四十一條 當(dāng)一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與目標(biāo)利潤(rùn)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請(qǐng)。 第三十五條 在預(yù)算管理過程中，對(duì)預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由部門經(jīng)理、 子公司總經(jīng)理進(jìn)行控制，預(yù)算合同部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督、預(yù)算外支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理直接控制。 參加人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理和下屬子公司總經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。 第二十九條 十一月初公司計(jì)財(cái)部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在預(yù)算制定程序啟動(dòng)時(shí)下發(fā)到各部門及下屬子公司。 現(xiàn)金預(yù)算特指一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用． 長(zhǎng)期資金預(yù)算指一年以上的資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用預(yù)算． 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營(yíng)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制?？⒐ず笪翠N售產(chǎn)成品（尾房、出租開發(fā)產(chǎn)品及不可銷售之配套建筑、配套設(shè)施等）預(yù)算根據(jù)東灣顧問公司銷售預(yù)測(cè)及工程項(xiàng)目造價(jià)預(yù)算分析編制。 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 8 現(xiàn)金預(yù)算特指一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用 長(zhǎng)期資金預(yù)算指一年以上的資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用預(yù)算． 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制。 長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)算由資金管理中心根據(jù)各子公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)資金需求計(jì)劃和母公司的融資能力編制。 項(xiàng)目子公司預(yù)算主要包括：分解到項(xiàng)目公司的目標(biāo)利潤(rùn)、項(xiàng)目銷售預(yù)算（由東灣公司提供）、項(xiàng)目銷售費(fèi)用預(yù)算（由東灣顧問公司提供）、開發(fā)成本預(yù)算、存貨預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、資金預(yù)算（其中包括了財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 5 第十七條 統(tǒng)一計(jì)劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。 第十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算職責(zé)為： 制訂預(yù)算管理辦法和政策，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批； 傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門、各子公司預(yù)算的編制； 分解下達(dá)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)； 根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)母公司各部門、各子公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制集團(tuán)公司的預(yù)算草案，一并報(bào)預(yù)算委員會(huì)（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審查； 參加預(yù) 算會(huì)議，介紹預(yù)算的編制情況，對(duì)有關(guān)問題提出質(zhì)詢，接受其他單位（母公司各部門和子公司）質(zhì)詢，明確預(yù)算修改方向。 第七條 全面預(yù)算管理的預(yù)算期主要分為短期和長(zhǎng)期，由此編制的預(yù)算分為短期北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 3 預(yù)算和長(zhǎng)期預(yù)算．短期預(yù)算是指預(yù)算期為每個(gè)會(huì)計(jì)年度１月１日至１２月３１日的預(yù)算，也稱年度預(yù)算．年度預(yù)算經(jīng)過層層分解，分為季度預(yù)算和月度預(yù)算．長(zhǎng)期預(yù)算是指集團(tuán)公司（母公司和子公司）未來３－５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)． 第八條 本 辦法 適用于 北京 A 置業(yè)有限公司（以下稱母公司）各部門及 下屬子公司（指 A 置業(yè)擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司） 。 預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約： 通過全面預(yù)算可以加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。 全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。它包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算（如開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)預(yù)算（如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等）。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。 預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制： 全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。 第四條 預(yù)算編制的范圍： 公司 實(shí)行全面預(yù)算管理，所有的收支必須納入預(yù)算編制。 第十一條 預(yù)算委員會(huì) 的職責(zé)為： 審定集團(tuán)公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序； 審議、確定預(yù)算目標(biāo)； 負(fù)責(zé)審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)告及中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算； 審定下達(dá)正式預(yù)算 研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實(shí)； 在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對(duì)部門之間、子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)； 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財(cái)務(wù)部及其他部門的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問題，及時(shí)組織對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整； 審定決算報(bào)告，提出獎(jiǎng) 罰意見 。各級(jí)預(yù)算單位通過逐級(jí)授權(quán)，分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各級(jí)預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成各級(jí)預(yù)算編制和管理的組織體系。 第十九條 本公司以目標(biāo)利潤(rùn)為編制預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。季度預(yù)算應(yīng)在季度開始前＿＿日編制完成．月度預(yù)算應(yīng)在月度開始前＿＿日編制完成． 第二十三條 預(yù)算編制流程見附圖。 固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政管理部根據(jù)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃匯總編制，并分部門填列． 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列．包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。預(yù)算合同部負(fù)責(zé)根據(jù)工程進(jìn)度將開發(fā)成本費(fèi)用分解到預(yù)算期，交財(cái)務(wù)部編制其他預(yù)算。 固定資產(chǎn)維修、保管費(fèi)預(yù)算由行政管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計(jì)劃、市場(chǎng)價(jià)格等資料分析編制，并分部門填列。 第二十六條 公司采取自 上 而