【正文】 制。每年 12 月之前，各部門(mén)和下屬子公司將編制好的經(jīng)營(yíng)預(yù)算 ( 包括編制說(shuō)明 )上報(bào)公司計(jì)財(cái)部。 會(huì)議規(guī)則：各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式；質(zhì)詢(xún)以及對(duì)質(zhì)詢(xún)的回答應(yīng)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；質(zhì)詢(xún)對(duì)事，不針對(duì)人；與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢(xún)權(quán)，總經(jīng)理對(duì) 修正要求有最終決定權(quán)。 第三十七條 下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。當(dāng)遇到特殊情況需要修正預(yù)算時(shí)，必須由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算修正分析報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明修正原因以及今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提交預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）審核并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行?？己藨?yīng)遵循以下原則： 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)； 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì) 預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合； 時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行； 例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。 會(huì)議議程： 公司計(jì)財(cái)部經(jīng)理介紹上個(gè)季度公司總體目標(biāo)完成情況，主要差異及其來(lái)源； 逐一對(duì)各單位上季度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示存在的問(wèn)題，責(zé)成解決； 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo)； 總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會(huì) 會(huì)后事項(xiàng)： 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人； 財(cái)務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)； 人力資源部統(tǒng)計(jì)、記錄考核結(jié)果。 第四十九條 季度 /年度業(yè)績(jī)考核會(huì)細(xì)則： 會(huì)議準(zhǔn)備：計(jì)財(cái)部在每月初完成月度 /季度預(yù)算完成情況表，在會(huì)前一周對(duì)本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)；各單位提前 3 天做出對(duì)自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問(wèn)題的擬用措施。 財(cái)務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門(mén)的預(yù)算差異報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，改正錯(cuò)記、漏記，確定差異產(chǎn)生的原因，最后由計(jì)劃財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報(bào)告，交預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理），為預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）對(duì)整個(gè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)． 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 13 第四十四條 預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容： 預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額； 對(duì)差異額進(jìn)行的分析； 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以 及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 第三十九條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。 項(xiàng)目管理：以預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理。各責(zé)任單位對(duì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，要認(rèn)真組織落實(shí)。 第二十七條 在編制每年的預(yù)算之前，總部計(jì)財(cái)部與各部門(mén)、下屬子公司在十月底要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。 現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營(yíng)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算及資金需求計(jì)劃編制。 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目稅費(fèi)預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、開(kāi)發(fā)進(jìn)度計(jì)劃、開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算等編制。 固定資產(chǎn)維修、保管費(fèi)預(yù)算由行政管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門(mén)的維修計(jì)劃、市場(chǎng)價(jià)格等資料分析編制，并分部門(mén)填列。 第二十四條 預(yù)算編制職責(zé) （一）母公司各部門(mén)預(yù)算編制職責(zé) 如下表： 部門(mén) 主要預(yù)算工作 總經(jīng)理辦公室 行政管理部 信息資源部 人力資源部 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 預(yù)算合同部 開(kāi)發(fā)部 工程管理部 材料設(shè)備部 資金管理中心 項(xiàng)目子公司 非人員成本管理費(fèi)用預(yù)算 ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● 人員工資預(yù)算 ● 人員培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算 ● 人員招聘費(fèi)用預(yù)算 ● 租賃收入預(yù)算 ● ● 租賃成本費(fèi)用預(yù)算 ● ● 勞務(wù)費(fèi)收入預(yù)算 ● 資金使用費(fèi)收入 預(yù)算 ● 短期投資預(yù)算 ● 長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算 ● 子公司資金需求計(jì)劃 ● 長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)算 ● 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 7 固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ● 固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費(fèi)預(yù)算 ● 現(xiàn)金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算） ● 長(zhǎng)期資金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算） ● 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 ● 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 ● ■：表示 輔助編制單位 ●：表示主要編制單位 說(shuō)明： 所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的用人計(jì)劃編制 租賃收入、租賃成本費(fèi)用預(yù)算中： A 廣場(chǎng)的出租收入和成本費(fèi)用預(yù)算由計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)公司利潤(rùn)目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)及銀達(dá)物業(yè)公司提供的市場(chǎng)情況預(yù)測(cè)和租物使用狀況等資料編制。主要包括：母公司預(yù)算和各子公司預(yù)算。 第三章 預(yù)算管理體制和預(yù)算體系 第十六條 預(yù)算管理的全過(guò)程包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審 批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評(píng)價(jià)和考核。 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 4 第十二條 近期（ 1－ 3 年內(nèi)），母公司總經(jīng)理?yè)碛兄贫?、修訂預(yù)算的最終審批權(quán) 。 第五條 預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原 則。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部 控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面： 預(yù)算與戰(zhàn)