【正文】 租賃收入、租賃成本費用預算中： A 廣場的出租收入和成本費用預算由計劃財務部根據(jù)公司利潤目標、歷史數(shù)據(jù)及銀達物業(yè)公司提供的市場情況預測和租物使用狀況等資料編制。 開發(fā)項目稅費預算由財務部根據(jù)銷售預算、開發(fā)進度計劃、開發(fā)成本費用預算等編制。 第二十七條 在編制每年的預算之前，總部計財部與各部門、下屬子公司在十月底要做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結當期內(nèi)預算的執(zhí)行情況，測算有關指標數(shù)據(jù)，研究預算期發(fā)展的趨勢等。 項目管理：以預算的項目進行管理。 財務部根據(jù)自己的記錄與各部門的預算差異報告進行核對，改正錯記、漏記，確定差異產(chǎn)生的原因，最后由計劃財務部形成總預算差異分析報告，交預算委員會（近期是總經(jīng)理），為預算委員會（近期是總經(jīng)理）對整個預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)． 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預算管理辦法 13 第四十四條 預算差異分析報告應有以下內(nèi)容： 預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； 對差異額進行的分析； 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以 及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。 會議議程： 公司計財部經(jīng)理介紹上個季度公司總體目標完成情況，主要差異及其來源； 逐一對各單位上季度預算完成情況進行考核，揭示存在的問題，責成解決； 主管財務的副總經(jīng)理總結會議達成的需要解決的問題，明確改進目標； 總經(jīng)理總結，宣布閉會 會后事項： 主管財務的副總經(jīng)理總結、下達會議結果、會議責成解決事項和負責人； 財務部跟蹤以上事項的完成情況，及時與有關單位溝通并向領導匯報； 人力資源部統(tǒng)計、記錄考核結果。當遇到特殊情況需要修正預算時，必須由預算執(zhí)行單位提出預算修正分析報告，詳細說明修正原因以及今后發(fā)展趨勢的預測，提交預算委員會（近期是總經(jīng)理）審核并報董事會批準，然后執(zhí)行。 會議規(guī)則：各單位的呈報圖表采用標準格式；質(zhì)詢以及對質(zhì)詢的回答應以事實和數(shù)據(jù)為基礎；質(zhì)詢對事，不針對人；與會人員對各單位計劃有質(zhì)詢權，總經(jīng)理對 修正要求有最終決定權。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費、固定資產(chǎn)維修費、保養(yǎng)費及 固定資產(chǎn)購置費，這三項費用的預算由行政管理部匯總編制。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費、固定資產(chǎn)維修費、保養(yǎng)費及固定資產(chǎn)購置費，這三項費用的預算由行政管理部匯總編制。 第四章 預算編制 第二十條 預算編制是實施全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。 協(xié)助預算委員會（近期是主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。當公司的收入、成本費用水平偏離預算時，企業(yè)決策者就可以根據(jù)管理 報告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進。全面預算通過合理分配企業(yè) 人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標，并與相應的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，控制費用支出，并預測資金需求、利潤和期末財務狀況等。 預算與資源分配： 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預算管理辦法 2 全面預算體系中有一部分數(shù)據(jù)可以直接衡量下一年度企業(yè)財務、實物與人力資源的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。委員會主任由北京 A 置業(yè)有限公司總經(jīng)理兼任，常務委員由主管財務的副總經(jīng)理兼任，其他委員由母公司其他各副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)兼任。公司通過季度 /年終業(yè)績考核會，檢查預算指標的完成情況。 長期股權投資預算由總經(jīng)辦輔助財務部共同編制。 固定資產(chǎn)投資預算由行政管理部根據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃匯總編制，并分部門填列。 第三十一條 計財部負責審核各部門和下屬子公司的預算并匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財務預算，包括預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表及其他有關資料。根據(jù)預算執(zhí)行的情況對責任人進行獎懲。 分級考核原則：預算考核要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。 第四十八條 季度 /年度業(yè)績考核會的目的是對前一季度各單位的預算目標完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預算的完成，或者必要時修正預算 ，以適應外部環(huán)境的變化。如支出金額超過預備費，必須由預算委員會（近期是總經(jīng)理）審核批準。經(jīng)批準的財務預算，于每年的 1 月份正式下達到公司職能部門和下屬公司。 固定資產(chǎn)維修、保管費預算由行政管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計劃、市場價格等資料分析編制，并分部門填列。 固定資產(chǎn)投資預算由行政管理部根據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃匯總編制，并分部門填列． 固定資產(chǎn)折舊費用預算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列．包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預計將購置的固定資產(chǎn)的折舊費。 第十九條 本公司以目標利潤為編制預算的出發(fā)點，為實現(xiàn)目標利潤而編制的各項預算構成了全面預算管理的預算體系。 第十一條 預算委員會 的職責為： 審定集團公司預算、決算管理辦法，編制方法及程序； 審議、確定預算目標； 負責審核公司年度財務預、決算報告及中長期財務規(guī)劃與預算； 審定下達正式預算 研究制定實現(xiàn)預算管理目標的重要措施，并安排落實； 在預算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大分歧進行必要的協(xié)調(diào)； 定期檢查和分析預算執(zhí)行情況，聽取財務部及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現(xiàn)； 根據(jù)預算執(zhí)行中遇到的問題，及時組織對預算進行調(diào)整； 審定決算報告，提出獎 罰意見 。 預算與風險控制： 全面預算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應的解決措施。它包括經(jīng)營預算（如開發(fā)預算、銷售預算、銷售費用預算、管理費用預算等）和財務預算（如投資預算、資金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表等）。 預算與收入提升及成本節(jié)約： 通過全面預算可