北京a置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法(已修改)
2025-06-17 20:27 本頁面
【正文】 全面預(yù)算管理辦法 目 錄 I 目 錄 第一章 總 則 ..............................................................................................1 第二章 組織機(jī)構(gòu) .........................................................................................3 第三章 預(yù)算管理體制和預(yù)算體系 .............................................................4 第四章 預(yù)算編制 .........................................................................................5 第五章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析 .................................................... 11 第六章 預(yù)算的考核與激勵 ....................................................................... 13 第七章 附則 .............................................................................................. 14 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 1 第一章 總 則 第一條 全面預(yù)算的概念： 全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定期間內(nèi)）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。它包括經(jīng)營預(yù)算（如開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等）和財務(wù)預(yù)算（如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等）。 全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預(yù)算通過合理分配企業(yè) 人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進(jìn)度，控制費用支出，并預(yù)測資金需求、利潤和期末財務(wù)狀況等。 全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員，包括總公司所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門，以及所有子公司的各項業(yè)務(wù)活動。 第二條 全面預(yù)算的目的及作用 全面預(yù)算是對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。企業(yè)實施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個方面： 預(yù)算與戰(zhàn)略管理： 全面預(yù) 算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，它是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。 通過全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰(zhàn)略的理解。 全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。 通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。 預(yù)算與績效考核： 全面預(yù)算是公司 實施績效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績效考核的主要依據(jù)，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。 預(yù)算與資源分配： 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 2 全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)可以直接衡量下一年度企業(yè)財務(wù)、實物與人力資源的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。 全面預(yù)算可以促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。 預(yù)算與風(fēng)險控制： 全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部 控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險。 全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計經(jīng)營情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險點所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險控制的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險的目的。 預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約： 通過全面預(yù)算可以加強(qiáng)對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。 全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費用的部分，通過對于這些因素的預(yù)測，并配合以管理報告與績效獎懲措施，可以對下一年度的實際經(jīng)營水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。當(dāng)公司的收入、成本費用水平偏離預(yù)算時，企業(yè)決策者就可以根據(jù)管理 報告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進(jìn)。而且考慮到收入與成本費用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計。 第三條 預(yù)算編制的依據(jù) 國家的有關(guān)方針、政策，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費市場發(fā)展趨勢； 董事會確定的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，階段性經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營策略； 過去年度的實際經(jīng)營情況及本年度預(yù)計的內(nèi)外部變化因素。 第四條 預(yù)算編制的范圍： 公司 實行全面預(yù)算管理，所有的收支必須納入預(yù)算編制。 第五條 預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原 則。 第六條 本辦法的主要內(nèi)容包括：預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體制和預(yù)算體系、預(yù)算編制、預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析、預(yù)算的考核與激勵。 第七條 全面預(yù)算管理的預(yù)算期主要分為短期和長期，由此編制的預(yù)算分為短期北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 3 預(yù)算和長期預(yù)算．短期預(yù)算是指預(yù)算期為每個會計年度１月１日至１２月３１日的預(yù)算，也稱年度預(yù)算．年度預(yù)算經(jīng)過層層分解，分為季度預(yù)算和月度預(yù)算．長期預(yù)算是指集團(tuán)公司（母公司和子公司）未來３－５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制訂短期預(yù)
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