【正文】 其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。 項目子公司預(yù)算主要包括：分解到項目公司的目標(biāo)利潤、項目銷售預(yù)算（由東灣公司提供）、項目銷售費用預(yù)算（由東灣顧問公司提供）、開發(fā)成本預(yù)算、存貨預(yù)算、管理費用預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、資金預(yù)算（其中包括了財務(wù)費用預(yù)算）、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等。 第二十一條 預(yù)算編制方針應(yīng)包括但不限于： 1）企業(yè)利潤規(guī)劃 2）開發(fā)經(jīng)營方針 3）部門費用預(yù)算編制方針 4）投資與開發(fā)方針 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 6 5）資本運營方針 6）其他基準(zhǔn)（集團(tuán)公司費用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績評價基準(zhǔn)等） 第二十二條 預(yù)算編制日程 年度預(yù)算應(yīng)在預(yù)算上一年度的 11 月開始著手編制， 12 月 25 日全部編制完成。 長期債權(quán)投資預(yù)算由資金管理中心根據(jù)各子公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)資金需求計劃和母公司的融資能力編制。包括投資成本、投資收益等內(nèi)容。 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 8 現(xiàn)金預(yù)算特指一個預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運用及籌資費用 長期資金預(yù)算指一年以上的資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運用及籌資費用預(yù)算． 預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制。 開發(fā)成本費用預(yù)算由預(yù)算合 同部為主要編制單位，開發(fā)部、工程管理部、材料采購部及東灣顧問公司等單位配合其工作?？⒐ず笪翠N售產(chǎn)成品（尾房、出租開發(fā)產(chǎn)品及不可銷售之配套建筑、配套設(shè)施等）預(yù)算根據(jù)東灣顧問公司銷售預(yù)測及工程項目造價預(yù)算分析編制。 固定資產(chǎn)折舊費用預(yù)算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列．包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計將購置的固定資產(chǎn)的折舊費。 現(xiàn)金預(yù)算特指一個預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運用及籌資費用． 長期資金預(yù)算指一年以上的資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運用及籌資費用預(yù)算． 預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制。 第二十五條 預(yù)算編制時，公司設(shè)立一定比例的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。 第二十九條 十一月初公司計財部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在預(yù)算制定程序啟動時下發(fā)到各部門及下屬子公司。 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 11 第三十二條 十二月中旬總經(jīng)理組織預(yù)算質(zhì)詢會議審核各部門和下屬公司的財務(wù)預(yù)算。 參加人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理和下屬子公司總經(jīng)理、子公司財務(wù)總監(jiān)。報總經(jīng)理／預(yù)算委員會批準(zhǔn)． 第五章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析 第三十四條 預(yù)算控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理的方法。 第三十五條 在預(yù)算管理過程中，對預(yù)算內(nèi)的項目由部門經(jīng)理、 子公司總經(jīng)理進(jìn)行控制，預(yù)算合同部、計劃財務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督、預(yù)算外支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理直接控制。 第三十八條 費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因 ，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。 第四十一條 當(dāng)一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響目標(biāo)利潤的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與目標(biāo)利潤相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。 第四十三條 預(yù)算的差異分析 在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部主要是從預(yù)算金額、預(yù)算項目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。 第四十七條 公司通過季度 /年度業(yè)績考核會保證預(yù)算的實施。 召開時間：季度考核的時間在四月、七月、十月下旬，時間一天；年度考核會議時間在一月下旬，時間一天到兩天。 第七章 附則 第五十一條 本辦法由北京 A 置業(yè)有限公司計劃財務(wù)部擬定，經(jīng)預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）批準(zhǔn)后實施． 第五十二條 本辦法的修訂權(quán)、解釋權(quán)在母公司計劃財務(wù)部． 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 15 附圖１ A 置業(yè)總公司預(yù)算編造流程圖 各部門總經(jīng)理／預(yù)算委員會（中遠(yuǎn)期）編制各部門預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件財務(wù)副總經(jīng)理 /計劃財務(wù)部下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審批N編制預(yù)算審批下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行YYN北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 16 附圖２ A 置業(yè)子公司預(yù)算編造流程圖 子公司各部門子公司財務(wù)部子公司總經(jīng)理總經(jīng)理／預(yù)算委員會（中遠(yuǎn)期）編制各部門預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審核N編制預(yù)算Y審核預(yù)算平衡 /編制預(yù)算審批NN下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行Y備案 備案母公司財務(wù)副總 / 計劃財務(wù)部Y審核YN子公司各部門子公司財務(wù)部子公司總經(jīng)理總經(jīng)理／預(yù)算委員會（中遠(yuǎn)期）編制各部門預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審核編制預(yù)算 審核預(yù)算平衡編制預(yù)算審批下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行 備案 備案母公司財務(wù)副總 計劃財務(wù)部審核北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 17 附圖３ A 置業(yè)預(yù)算修正流程圖 總經(jīng)理／預(yù)算委員會（中遠(yuǎn)期）財務(wù)副總經(jīng)理 /計劃財務(wù)部各 預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算修正申請及理由書 預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對 公司預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案審批下達(dá)修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NNYY各位