【正文】 略管理： 全面預(yù) 算能夠細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，它是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。 全面預(yù)算管理辦法 目 錄 I 目 錄 第一章 總 則 ..............................................................................................1 第二章 組織機構(gòu) .........................................................................................3 第三章 預(yù)算管理體制和預(yù)算體系 .............................................................4 第四章 預(yù)算編制 .........................................................................................5 第五章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析 .................................................... 11 第六章 預(yù)算的考核與激勵 ....................................................................... 13 第七章 附則 .............................................................................................. 14 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 1 第一章 總 則 第一條 全面預(yù)算的概念： 全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定期間內(nèi)）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。 通過全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰(zhàn)略的理解。 全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計經(jīng)營情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測其中的風險點所在，并預(yù)先采取某些風險控制的防范措施，從而達到規(guī)避與化解風險的目的。 第六條 本辦法的主要內(nèi)容包括：預(yù)算組織機構(gòu)、預(yù)算管理體制和預(yù)算體系、預(yù)算編制、預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析、預(yù)算的考核與激勵。 公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定。公司對預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的預(yù)算管理體制。 母公司預(yù)算主要包括：集團公司目標利潤、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算（包括收入和支出）、各部門管理費用預(yù)算、投資預(yù)算（包括短期投資預(yù)算、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、其他長期投資、固定資產(chǎn)投資等）、資金預(yù)算（其中包括 了財務(wù)費用預(yù)算）、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表等。 公司自用樓宇部分出租業(yè)務(wù)的收入、成本費用預(yù)算由行政管理部編制。 金預(yù)算、長期資金預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù) 算編制。 項目竣工前存貨預(yù)算由預(yù)算合同部編制。其中 集團公司內(nèi)部借款要根據(jù)通過母公司計劃資金部確認的數(shù)額北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 10 編制，根據(jù)公司內(nèi)部資金使用費率和公司內(nèi)部借款金額計算內(nèi)部資金使用費。 第二十八條 十一月初總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略 ,確定下個預(yù)算年度的各項主要經(jīng) 營指標（銷售面積、銷售收入、成本費用、利潤 /利潤率等），將主要預(yù)算指標下達到各部門及下屬子公司。 第三十三條 預(yù)算質(zhì)詢會議細則： 會前準備：計財部提前 45 周下達公司總體財務(wù)目標期望值；計財部提前 3 周下達會議議程以及規(guī)則和材料要求；各單位提 前 1 周準備好經(jīng)營預(yù)算計劃。 數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目除進行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進行管理。 第四十條 預(yù)算執(zhí)行中由于市場變化或其他特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準確、國家政策變化、全國或世界經(jīng)濟形式惡化等）阻礙預(yù)算發(fā)揮作用時，進行預(yù)算修正。 第 六章 預(yù)算的考核與激勵 第四十五條 預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價。 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 14 參會人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理、子公司財務(wù)總監(jiān)。 會議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各 單位對預(yù)算完成差異的認識充分，解決方法準備充分，并且準備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。 第四十六條 預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。 第四十 二條 預(yù)算修正的權(quán)限與程序 預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）和公司董事會。 第三十六條 各部門（包括計劃財務(wù)部、預(yù)算合同部）、各子公司都要建立全面預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平和軟、硬件條件進行計算機管理），按預(yù)算北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 12 項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。 召開時間：上財年年底 ,即 12 月中旬；一到兩天． 主要議程：總經(jīng)理介紹公司的總體目標期望；主管財務(wù)副總經(jīng)理介紹總體財務(wù)目標并向各單位初步分解；各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；主管財務(wù)副總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間；最后總經(jīng)理宣布閉會。 第三十條 各部門和下屬子公司在全面分析以前年度各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，以主要預(yù)算指標為指導(dǎo)，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務(wù)實的原則，合理測算預(yù)算年度各項財務(wù)收支，編制預(yù)算年度各項預(yù)算。 1各部門編制的除人員成本以外的管理費用預(yù)算分費用項目詳細填列。 資金需